基础财务与预算规划.ppt

二、现金流量表 ? 如果把现金看作是日常财务活动的“血液”，那 么现金流量表就好比“验血报告”。个人日常理 财的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。因 为从其它财务报表中，只能掌握现金的静态情况， 而现金流量表却反映了现金流动的动态情况。 现金流量表就像一台摄像机 （一）什么是现金流量表 ? 现金流量表是指概括个人或家庭某段时间 内现金收入和支付的财务报表，又称现金 收支表。例如在一个月之内或是一年之内 个人的现金流入和流出。 ? 编制现金流量表的目的，是揭示个人或家 庭生成现金的能力和时间分布，以利于正 确进行消费和投资决策。 （二）计算公式 既定时间段 的现金流入 既定时间段 的现金流入 净现金流量 （盈亏） － ＝ 1 . 记录收入 2 . 记录现金流出 3 . 确定净现金流量 1. 工作收入 2. 资收入 3. 然性收入 …… 1 . 固定支出 2 . 可变支出 1 . 盈余 2 . 赤字 （三）编制现金流量表 编制现金流量表实例 ? 郭女士 28 岁，某银行信贷科的副科长，相对比较稳定。她的 先生小王任职于北京一家大型国企，尽管各方面的福利都很 不错，但要想薪水再有些变化，非常困难。 ? 郭女士夫妇都为独生子女，郭女士每年的税后收入大约为 8 万 （基本工资和奖金），王先生每年的税后收入为 10 万。双方 的父母都已退休，且单位有较好的退休福利，均不需要郭女 士夫妇有过多的照顾。 ? 二人现在住的新房属于王先生单位的福利房，一年前购买时 房款总额为 35 万，首付 25 万，其余 10 万通过住房公积金贷款， 贷款年限为 5 年，每月还款额为 1860 元，夫妇俩有五年期定 期存款 10 万元，还有半年到期，活期存款 5 万元。另外夫妇 俩还拥有 10 万元王先生公司的股票，三年内不能转让。由于 夫妇俩所在单位福利较好，所以自己均未买任何保险。夫妇 俩计划两年内购买一辆小轿车，价钱在 15 万左右。 ? 家庭每月的开支主要包括：房屋贷款 1860 元，车费 2000 元， 其他费用大概 3000 元。空闲时间他们经常会出去参加一些娱 乐活动，一年费用大概在 1 万，预期 1 年内没有什么大的开支。 现金流量表（单位：元） 客户：郭女士和王先生家庭 日期： 20 × × -6-14 至 20 × × -6-14 年收入 金额 百分比 年支出 金额 百分比 工资和薪金 房屋按揭还贷 22,320 24% 王先生 100,000 56% 日常生活支出 60,000 65% 郭女士 80,000 44% 商业保险费用 投资收入 休闲和娱乐 10,000 11% 其他 其他支出 收入总计 180,000 100% 支出总计 92,320 100% 年结余 87,680 注意编制时间 第一步 确定现 金流入 （收入 ），包 括工资 、稿费 、利息 收入、 股票分 红等。 第二步记 录现金流 出（支出 ），包括 固定支出 和可变支 出。固定 支出如房 租、公共 事业费、 汽车贷款 月供、每 月投资基 金支出等 ，可变支 出如买衣 服的支出 、购买礼 品支出、 购置家电 支出等， 每项因人 而异，可 以包含不 同内容。 第三步计算净现金流量，净现金流量等于现金流入减去现金流出 现金流量表分析 ? 收支比率 = 支出 / 收入× 100 ％ ? 支出大于收入，说明应控制支出，以使收支平衡 ? 收入大于支出，说明可以再进行投资。 如果现金流入 现金流出 如果现金流入 现金流出 现金流量表 资产负债表 净资产提高 净资产减少 三、资产负债表和现金流量表的关系和应用 第三节 个人预算 ? 个人预算规划的含义 ? 个人预算的意义 ? 编制个人预算的步骤 ? 成功预算的要求 个人理财 温州大学城市学院金融分院 第二章 个人理财概述 个人财务记录 1 个人财务报表 2 个人预算 3 个人财务管理活动 记录 和保存个人 财务记录和文件 分析 评价 个人 财务状况 计划 未来的财 务活动 过去 现在 将来 个人财务记录 记录已经发生的 财务行为，提供 第一手理财资料 个人理财报表 对理财记录进行 整理分析，总结 得失 个人财务预算 针对理财目标， 制定出具体的计 划和实施细则 第一节 个人财务记录 ? 个人理财记录的作用 ? 个人理财记录的类型和分类 ? 如何进行个人理财记录 一、个人理财记录的作用 ? 有序的理财记录体系为以下活动奠定了基础 ? 1 ．帮助我们进行日常商业事务，比如按时偿付账单， 包括及时偿付信用卡透支和及时交纳公共事业费等； ? 2 ．对财务活动和财务过程进行监控，衡量接近目标所 取得的进步； ? 3 ．掌握日常收支情况，有效改变不合理的消费行为， 成为一个理性的消费者，减少消费的冲动和盲目性； ? 4 ．保留理财活