略论交通行业财务监管与风险预防.docx

略论交通行业财务监管与风险预防 我国交通系统的财务监管一直以来都是国家关注的重点问 题，因为交通行业不仅涉及国家交通运输的稳定， 还关系到民生 问题。在 2012年 12月全国交通运输工作会议上， 交通运输部党 组副书记、 副部长翁孟勇在总结讲话时要求， 要坚定不移地狠抓 党风廉政建设和反腐败工作，着力健全组织领导、廉政教育、预 防制度、 社会监督和内部监督惩处等五个体系， 努力提高反腐倡 廉建设科学化水平， 深刻理解全面建成小康社会对交通运输工作 的新要求， 深刻领会会议对交通运输发展形势的分析和判断， 深 刻认识反腐败斗争的长期性、复杂性和艰巨性，开拓进取、扎实 工作，加快发展现代交通运输业， 不断开创交通运输科学发展新 局面，为交通运输科学发展安全发展提供有力的政治保障。 一、交通系统财务监管的主要问题 一般来讲， 交通系统的财务风险主要来至于两个风险源， 一 个是交通行业内部人为化的财务风险， 简称内部风险； 另一个则 来至于交通行业外部，网络信息化的风险，简称外部风险。因此 研究交通行业的财务监管与风险预防必须从以上两方面入手。 二、行业内部风险与控制 传统意义上讲， 交通系统内部的财务风险主要来至于从业人 员，以人为化风险为主，例如国有资产管理、行政事业性收费以 及行业内部项目建设等问题， 这类问题不仅是交通行业的财务监 管重点，同样也是其他行政事业单位或执法部分的监管重点。 “国有资产”的财务监管与风险预防 （1）“国有资产”财务监管内容。“国有资产”财务管理 标准是以能否提高资产的整体使用效益为目的的监管， 能否合理 使用资产， 资产是否存在被随意处置以及确保国有资产的安全完 整等问题都是监管的重点。 （2）“国有资产”财务风险预防措施。首先，严格按照财 政部制定的《行政事业单位资产管理办法》进行资产管理。建立 全国或省交通行业单位资产动态监管信息系统， 切实加强和掌握 各单位国有资产管理动态与静态管理。 其次， 及时组织资产清查 工作，各单位每年自查、上级单位抽查、最高主管部门普查，清 理规范对外投资行为。最后，与经济责任考核相结合，制定相关 资产管理惩罚和激励措施， 严格按照财政部制定的 《行政事业单 位资产管理办法》进行资产管理。 “行政事业性收费”的财务监管与风险预防 （1）“行政事业性收费”的财务监管内容。行政事业性收 费指国家机关等职能部门根据法律、 行政法规、 地方性法规等有 关规定， 依照国务院规定程序批准， 按照成本补偿和非盈利原则 向特定服务对象收取的费用。 我国交通系统行政事业性收费是指 所在地区路政路赔费、 超限运输罚没款等收入， 应该说行政事业 性收费的监管难度更大， 因为面对个人的罚没处理较多， 监管的 范围更宽广，人为干扰更多。 （2）“行政事业性收费”的财务风险预防措施。交通行政 事业性收费的监管应该从各种票据管理入手， 重点以预防舞弊为 主，特别是收据联是否与其他各联一致， 建立工作明细包括记录 具体办事内容， 并要求经手人签字等环节， 尽量控制舞弊行为的 出现，这样也大大减轻了财务部门核查难度。 “在建项目”的财务监管与风险预防 （1）“在建项目”的财务监管内容。交通系统在建项目的 主要财务监管内容包括：第一，国家有关在建项目的政策、方针 是否落实；第二，项目本身预算、控制、监督和考核是否合法， 第三资金的使用是否存在浪费等问题。 （2）“在建项目”的财务风险预防措施。项目建设前，项 目审批需要严格执行审批程序； 项目在建中， 应对项目建设中的 设计变更等问题做出书面申请， 并指出更改缘由， 往往项目变更 即存在舞弊行为的嫌疑。此外，还应该对会计人员加强培训，把 内部监督控制与外部审计有机结合。 对项目的资金使用进行绩效 评价，杜绝浪费提高资金的使用效率。 全面贯彻执行交通部关于 “建设项目未经审计， 不得付清工程尾款， 不得办理竣工验收手 续，不得报批竣工决算”的规定。 三、行业外部风险与控制 随着网络信息化的普及，行政单位的办公效率有了明显提 升，但是随之而来的风险也在不断加强， 例如交通行业信息化改 革后，犯罪分子应以获取居民信息并利用该信息源进行诈骗的行 为时有发生。 除此之外， 网络终端软件漏洞出现以及从业人员的 网络财务内控等问题，也是交通系统财务监管存在的潜在风险。 因此，要研究交通系统财务监管问题就必须考虑来至网络终端的 外部风险。 1. 财务信息化监管与风险控制 （1）信息化认识不足导致财务信息外流。对于交通系统财 务信息化， 现在许多业内同行还存在着认识上的误区， 其中把财 务信息化与财务软件等同的人不在少数； 另外， 还有一些人认为 财务信息化就是通过计算机与财务软件来实现传统手工核算， 这 两种片面得认识都是导致财务信息外流的主要原因。 （2）财务信息