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预算管理制度 第一章 总则 第一条 为了建立健全单位预算管理体制，强化预算分配和监督职能，维护预算严厉性，确保资金合理使用和正常运行，促进我单位各项事业稳定发展，依据《中国会计法》、《机关会计准则》、《机关财务规则》、《机关会计制度》等相关要求，结合我单位实际情况，特制订本措施。? 第二条 单位预算是依据单位事业发展计划和年度目标任务编制年度综合财务收支计划，收入关键是财政拨款，支出为基础支出和项目支出。? 第三条 预算每十二个月编制一次。预算年度自每十二个月1月1日起，至12月31日止，预算收支以人民币为计算单位。 第二章 预算管理职权 第四条 我单位实施“统一领导、集中管理、权责结合”预算管理体制。? 第五条 财务部是预算管理职能部门，负责预算组织和实施。含有下列职权：? （一）具体负责做好当年预算编制工作；? （二）组织实施已经由主管部门审议、同意年度预算；? （三）对预算实施过程实施全方位控制、监督和会计核实；? （四）依据职能部门提出预算调整申请，形成预算调整汇报，提请单位责任人同意后，报主管部门审批；? （五）定时向单位关键领导、党工委汇报预算实施情况。? 第六条 各职能部门依据单位下达经费指标，制订本部门开支计划，并组织实施。? 第七条 专题经费由各归口职能管理部门配合财务组织实施和管理。 第三章预算编制 第八条 预算编制依据。 （一）《中国预算法》、《机关财务规则》、《机关会计准则》、《机关财务规则》、《机关会计制度》。 （二）主管部门具体要求和单位事业发展计划和年度目标任务。 ?第九条 预算编制标准 （一）单位预算编制应遵照“量入为出、收支平衡、主动稳妥、统筹兼顾、确保关键、效益优先”标准；预算编制根据“收支两条线”标准进行统筹计划，全方面反应单位年度财务收支总貌； （二）收入预算编制要坚持主动稳妥标准，逐项核实各项收入，尽可能排除收入中不确定原因； （三）支出预算编制要坚持统筹兼顾、确保关键标准。首先确保常常性支出，然后依据单位财力安排建设性支出。在常常性支出中，必需先确保基础人员经费开支和单位日常运转经费，确保投入日常经费满足事业发展需要； (四)日常预算支出以各职能部门为预算单位，专题经费预算支出以项目为预算单位。 第十条 预算编制方法? （一）预算编制前准备工作 ?1.认真分析基期预算实施情况分析工作，充足考虑计划期多种可变原因； ?2.结合单位发展整体计划、事业发展计划，充足考虑计划年度资金供给情况，做好计划年度经费收支估计和分析。 （二）收入预算编制 ?1.事业收入，关键是财政性拨款、项目建设报建费和签约项目确保金收取，分别由财务部、规建部和招商部测算； ?2.其它收入，单位取得除上述各项收入以外收入，包含利息收入及其它零星杂项收入；依据往年实际实施情况及预算年度业务活动测算； （三）支出预算编制?? 事业支出是指单位开展教育、科研事业活动发生各项支出，包含人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专题支出；? 1.人员支出：包含基础工资、绩效工资、社会保障费、聘用人员费用；根据单位人员编制计划和工资标准测算； 2.对个人和家庭补助支出：包含离退休人员支出、医疗费、住房补助等；根据核定人数及支出标正确定；? 3.日常公用支出：包含日常办公费、水电费、维修费、网络租赁费、培训费、公务接待费、工会经费、福利费、公务车运行维护费等；? 4.专题支出：包含招商引资工作经费、环境综合整改经费、基础设施建设支出和其它专题支出等；? 第四章 预算审批和分解下达步骤 第十一条 每十二个月年底财务依据国家相关预算法规、政策及主管部门布署和要求，在认真分析当年预算实施情况基础上，充足考虑预算年度改变原因，结合单位发展计划提出下年度预算编制标准和要求，提请单位关键领导委同意后，报市财政局主管部门审批。预算审批和分解下达业务步骤以下图： 预算编制步骤图 财务责任人到财政局参与年度预算编制工作会 财务责任人到财政局参与年度预算编制工作会 依据财政局年度预算文件要求人头指标编制人员经费指标 依据业务部门上报单位事业发展计划和年度目标任务编制业务经费指标 财务部编制年度财政收支预算计划草案 分管财务主任审核 单位关键领导审核 党工委会议审核同意 报送市财政局预算科审批，并下达相关资金 第五章 预算实施、控制和调整 第十二条 预算年度开始后，单位正式预算在未批复前，为确保单位工作正常运行，财务能够先按上年同期预算支出数额安排支出，正式预算批复后，按正式预算实施。 第十三条 预算一经同意，即含有法律效力，不得随意变更，单位及各部门全部应自觉维护预算严厉性和权威性。各责任部门责任人对本部门预算经费使用和管理负全方面责任，要主动采取方法严格控制各项支出。? 第十四条 为强化预算控制，财务部对无计划、无预