财务档案管理新规制度.docVIP

财务档案管理操作规范 总体要求： 一、财务档案内容及分类 二、会计凭证管理 三、账册打印装订及存档 四、档案归档管理 五、电子档案管理 六、档案室管理 七、档案保密制度 八、档案借阅 九、档案移交及销毁 档案管理应该遵照《中国会计法》、《中国档案法》和地产《财务档案管理措施》。 为实现财务档案保管整理工作规范化，便于档案管理和利用，依据集团、总部对规范财务基础工作相关要求，制订本操作规范。 一、财务档案内容及分类 1、凭证类。关键有原始凭证、记账凭证、其它会计凭证； 2、账簿类。关键有总账、明细账、日志账、各类辅助账簿、其它会计账簿。 3、汇报类。关键有月度、季度、年度会计汇报、财务分析及管理汇报、专题汇报、其它汇报； 4、银行资料； 5、税务资料； 6、各类协议； 7、财务人事档案； 8、企业制度文件； 9、其它类：关键有会计移交清册、会计档案保管、销毁清册、税务申报资料、各类证照、银行对账单、银行存款余额调整表、财务档案借阅登记簿、其它财务档案、其它日常核实和财务管理过程中形成档案材料。 二、凭证管理： 1、票据粘贴、填制、装订规范，详见财务操作指导。 2、附件标准、内容及粘贴次序参考《报销付款操作规范》。 三、账册打印装订及存档 1、会计账簿包含总账、科目余额表、日志账、明细账和其它辅助性账簿。 2、现金日志账和银行存款日志账不得用银行对账单或其它方法替换。 3、会计账簿必需在年度终了后2个月内打印装订。 4、账簿打印一律用A4纸打印，根据账务设置要求打印数量账、三栏账、多栏账、日志账，且必需打印到最明细级。应该按实际使用账页次序编定连续页号，不得缺号或重号 5、明细帐只打印末级科目。往来账有辅助核实要打印客商辅助核实帐页。 6、账簿标准上按“资产、负债、全部者权益、收入、成本费用”分类装订，考虑装订成本和装订厚度问题，可合适合并装订，每册内封后附账簿科目目录。 7、分档案类别进行按年度汇总装订，用蓝色皮纹纸做封皮，左侧装订，封皮打印上“企业名称、企业LOGO、汇报名称、汇报年度”。 8、会计账簿由封面、账页、封底三部分组成，装订应符合美观、牢靠、易于保管标准。每本厚度适中，以不超出3CM为宜。 四、档案归档管理 1、财务档案归档总体要求 1.1归档会计档案应含有连续性、系统性、综合性和完整性，必需真实正确地反应财务活动全过程和历史面目。 1.2归档分类及次序，参考总部《财务档案归档目录》，详见附件。 1.3归档时，多种会计档案全部必需按要求装订成册，按统一规格，内容具体填写封面和端面，并将单位、年月、名称、卷号等全部写明，不得随意省略，填写时要用钢笔或签字笔，不得用圆珠笔，铅笔或红笔。 1.4会计档案封面及档案文件盒侧封，详见附件，要求统一标准，严格实施。要求根据标准次序进行摆放。 1.5财务人员在接收各类档案前必需进过严格审查，审查各档案要输是否填写完整，相关签字是否齐全，审查合格后和送达方当面共同签收。 1.6财务人员在接收到各类会计档案后，必需在当日进行登记归档。 2、各类档案归档要求举例 2.1每类档案要求资料齐全、完整，以打开该档案资料不用翻阅其它资料为标准，以《纳税申报资料档案》为例，所需档案资料说明以下： 1）封皮； 2）目录（若资料较多）； 3）纳税申报表； 4）各税种税款计算清单（若有）； 5）税票、完税证（若有）、拨款回单（若有）复印件； 6）付款审批单、纳税ＯＡ审批（若有）复印件。 2.2装订要求 2.2.1分档案类别按月或按次整理、按年装订。 2.2.2按月或按次整理时，每个月或每次全部要有用A4白纸打印封皮，封皮打印上企业LOGO。 2.2.3分档案类别进行按年度汇总装订，用蓝色皮纹纸做封皮，左侧装订，封皮打印上“企业名称、企业LOGO、档案名称、档案年度”。 2.2.4这类档案日常进行整理，归入档案盒，会计年度结束后统一进行装订。 2.2.5图片 3、各类档案存档方法 依据财务档案零碎程度和查阅频度，可采取不一样存档方法： 3.1订本式。零碎度高、查阅频度低文档，通常采取订本式存档，预防散失。适用类型通常有会计凭证、会计账簿、银行对账单、会计报表等。 3.2活页式.零碎度高、查阅频度高文档，通常采取活页式存档，装入、取出方便。适用类型通常有协议、公文、企业制度、台账等。 3.3盒装式。零碎度低、查询频度低文档，通常采取盒装式存档。适用类型通常有审计汇报、验资汇报、会计档案保管清册等。 3.4袋装式。零碎度低、查询频度高文档，通常采取袋装式存档，便于翻阅、查找、抽取。适用类型通常有税务登记证、开户许可证等证照类型档案。存放同类档案档案袋应装入档案盒中存档。 4、经济协议档案管理 4.1 经济业务协议存档分类 业务分类 编号 协议类型 备注 收入 01 物业管理协议 02 多