财务报销实施工作细则.docVIP

财务报销实施细则 第一部分 总则 为了加强企业内部管理，规范企业财务报销行为,提倡一切以业务为重指导思想，合理控制费用支出，特制订本细则。 　　本细则依据相关财经制度及企业实际情况，将财务报销分为日常办公费用、 工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专题支出等,以下分别说明报销相关借款步骤及各项支出具体财务报销制度和报销步骤。 　　本细则适用企业全体职员。 第二部分 借支管理要求及借支步骤 借款管理要求 　　(一) 出差借款：出差人员凭审批后《出差申请表》按同意额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其它临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应立即报帐，除周转金外其它借款标准上不许可跨月借支。 　　(三) 各项借款金额超出5000元应提前一天通知财务部备款。 　　(四) 借款销账要求：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用，须经主管领导同意，不然财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者标准上应在5个工作日内办理销帐手续。 　　(五) 借款未还者标准上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 　　 借款步骤 　　(一) 借款人按要求填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 　　(二) 审批步骤：主管部门经理审核签字→ 财务总监复核→董事长审批。 　　(三) 财务付款：借款凭审批后借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及步骤 　　 日常费用关键包含差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用累计支出标准上不得超出预算。 　　费用报销通常要求 　　(一) 报销人必需取得对应正当票据(相关要求见发票管理制度),且发票后面有经办人署名。 　　(二) 填写报销单应注意:依据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 　　(三) 按要求审批程序报批。 　　(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部方便备款。 　　费用报销通常步骤:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续应附同意后申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 　　差旅费报销制度及步骤。 　　一、办理程序 　　1、出差人员必需事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门责任人签署意见、分管领导同意后方可出差。 　　2、出差人员借款需持同意后“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门责任人签字担保后，经财务责任人审核，分管领导审批后方可借款。 　　3、出差人员回企业后，应形成出差完成情况书面汇报，并向分管领导汇报，由分管领导考评结果，签署考评意见。 　　4、审核人员依据签有分管领导考评意见“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准要求，经审核后方可报销差旅费。 　　5、凡和原出差申请单要求地点、天数、人数、交通工具不符差旅费不予报销，因特殊原因或情况改变需改变路线、天数、人数、交通工具，需经企业责任人签署意见后方可报销。 　　6、出差回企业应在一星期内报账，超出一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超出30天以上，每一张单据按每个月30元累积加罚（发票日期），并追究其部门担保人责任。 　　7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”标准，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反要求给借款而造成账务混乱，追究财务经办人及责任人责任。 　　二、费用标准 　　总体标准：对出差人员补助费、住宿费和市内交通费实施“限额使用，超支不补”。 　　（1）住宿标准（金额单位：元。下同）： 地域/人员 省会城市 省辖市 县级市及以下 总经理及以上 实报实销（含副总经理，下同） 经理（含项目） 260 260 220 其它人员 220 220 150 　　（2）外出伙食补助费按下表实施，市内误餐补助标准为20元。 地域/人员 省会城市 省辖市 县级市及以下 总经理及以上 实报实销 经理（含项目） 50 50 50 其它人员 50 50 50 　　（3）市内交通费：实报实销 　　（4）交通工具标准： 工具/人员 飞机 火 车 长途汽车 出租车 总经理及以上 一般舱 软卧 实报 实报 经理（含项目） 预申请 软卧 实报 预申请 其它人员 —— 硬卧 实报 预申请 　　三、报销措施 　　（一）住宿费报销措施 　　1、出差人员住宿费实施限额凭据报销措施，按实际住宿天数计算报销。 　　2、出差人员由接待单位或住在亲友家，一律不予报销住宿费。 　　3、出差人员住宿费报销标准标准上按要求