企业财务会计模块1货币资金业务的管理与核算项目一任务1库存现金与银行存款的管理与核算.pptxVIP

;;;;企业要去开户银行提取3000元现金，你将如何处理？ 企业购买5000元的货物需以支票转账支付货款，你将如何处理？ 企业销售产品取得收入200 000元，需将款项收回，你将如何处理？ 一天的业务终了，收、付款是否正确，你将如何处理？ 你今天结账时，发现现金收多了（或收少了），你将如何处理？ ……;项目一 货币资金业务的管理与核算;;项目一货币资金业务的管理与核算;项目一货币资金业务的管理与核算;库存现金与银行存款的管理与核算;任务1：库存现金与银行存款的管理与核算 ;需完成的工作任务;任务1：库存现金与银行存款的管理与核算;任务1：库存现金与银行存款的管理与核算;1-1 库存现金使用范围;任务1：库存现金与银行存款的管理与核算;;1-3 库存现金收付的其他规定;内部控制制度 是企业重要的内部管理制度， 指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在 有关人员之间建立的相互联系、相互制 约的管理联系、相互制约制度等。;任务1：库存现金与银行存款的管理与核算;借：库存现金 贷：银行存款 其他应收款 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 ;1-2 现金支出的核算与操作 ;学生练习：;任务1：库存现金与银行存款的管理与核算;1-1 库存现金短缺(短款) ;借：其他应收款—现金短款（某人） 其他应收款—保险赔款（某保险公司） 管理费用—现金短缺 库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢;指库存数大于账面余额。;借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款—现金长款（某人） 其他应付款—现金长款（某单位） 营业外收入—现金长款;学生练习：;任务1：库存现金与银行存款的管理与核算;基本存款账户：是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一个企业只能开立一个基本存款账户。;临时存款账户：是企业因临时经营活动需要而开立的账户，该账户可办理转账结算和存取现金。;银行存款的明细分类核算 是通过设置“银行存款日记账”进行的。 对于外币存款应按不同币种和开户银行分别设置日记账。 银行存款日记账由出纳人员登记。 ;任务1：库存现金与银行存款的管理与核算;◆某企业发生有关银行存款的收支业务如下： (1)向A企业销售甲产品，收到价款8 000元、增值税1360元及其前欠货款2 000元，存入银行。 (2)预收B企业货款5 000元存入银行。 (3)从银行提取现金8 000元，备发工资。;银行存款日记账每月至少与银行对账单核对一次； 银行存款日记账与银行对账单不符的原因有2种： 1）记账差错 2）未达账项 未达账项 是指企业与银行对同一笔款项收付业务，因 记账时间不同，而发生的一方已登记入账，另一方尚 未入账的账项。 未达账项有4种类型，请同学回答;发生未达账项时，通过编制“银行存款余额调节表” 进行调整，调整后，银行存款日记账余额应与银行 对账单余额相等。 ;项 目 ;例：某企业200×年1月银行存款日记账20日至月末的所列经济业务如下： （1）20日开出支票09565，支付购入材料的货款1 500元； （2）24日开出支票09566，支付购料运杂费700元； （3）26日开出支票09567，支付下季度的房租1 800元； （4）27日收到销货款转账支票13 700元； （5）30日开出支票09568，支付日常零星费用1 000元； （6）31日银行存款日记账余额40 000元。; 银行对账单所列支20日至月末经济业务如下： （1）20日结算银行存款利息700元； （2）22日收到企业开出支票09565，金额为1 500元； （3）26日银行为企业代付水电费1 300元； （4）27日收到企业开出支票09566，金额为700元； （5）30日代收外地企业汇来货款1 500元； （6）31日银行对账单金额30 000元。; 项 目;※某企业月末银行存款日记账余额507 000元，开户银行对账单余额508 000元，经核对有以下未达账项。 (1)企业委托银行收款50 000元，银行记账企业未记。 (2)企业转账支付16 000元，企业记账银行未记。 (3)银行代企业支付水电费1 000元，银行记账企业未记。 (4)企业收到转账支票64 000元，企业记账银行未记。 ;学生练习答案：;主编：……