“营改增”背景下税法课程教学改革汇编.docVIP

第 PAGE 页 “营改增”背景下税法课程教学改革 　　一、税法课程地位 　　1 承前启后课程地位 　　税法对于会计学专业学生来讲是一门非常重要专业课，在会计专业课程体系中处于一个承接上面引起下面位置。在基础会计学、初级、中级与高级财务会计、会计电算化等课程中或多或少都涉及到一些税金计算与会计处理，比如在做到涉及税金账务处理时，只有对各种税金征税范围、税率、计税依据、税收优惠等内容很熟练情况下，才能做到正确写出相关会计分录。通过学习此门课程，学生才能够准确判断出什么时候纳税义务发生应缴纳多少税金。因此，只有把税法这门课程学扎实，才能够处理各种与税金相关经济业务。 　　2 企业岗位需求 　　以我校陕西服装工程学校会计专业学生为跟踪对象，每一届学生毕业后学校都会对其就业情况进行回访调查，大部分学生都是被4S店、代账公司、餐饮等中小企业聘用，由于中小企业自身特点，导致其发生经济业务涉及税金相对比较简单且容易处理，这些企业在聘用会计人员时一般都让其同时兼任税务工作，这就要求会计毕业学生不仅要会记账还应熟练掌握各种税金怎样计算怎样纳税申报。 　　3 专业深造需要 　　会计专业学生一般来说都要考取一些职称证书，自从作为会计上岗证从业取消以后，进入会计门槛相对放低，这就要求学生毕业后要想有好发展就必须深造考证，而在职称证书中有专门针对税务方面税务师，在初中级证书考试中有一门课程经济法涉及税务知识占到一半以上，而注会则单独设置了一门税法。 　　二、“营改增”背景下税法课程教学中存在问题 　　1 教材更新跟不上税收法律政策变化 　　2019年1月1日起我国开始实施营改增到2019年5月1日起全面实施营改增，我国税收法律处在不断地修改与完善过程中，除增值税变化之外，消费税也在发生变动，如2019年12月取消了汽车轮胎及酒精，2019年2月增加了电池与涂料，2019年小汽车税目中增加了超豪华小汽车并在生产环节按乘用车与中轻型商用客车征收，另在零售环节按10%加征消费税，同时营改增对土地增值税、城市维护建设税、教育费附加等税种也产生了一定影响。2018年5月1日起国家深化增值税改革征收标准取消17%与11%税率，增加16%与10%两档税率。近几年税收法律部分内容做了很大调整，教师在授课过程中应当把最新税法知识教授给学生，但在实际教学中，授课时所用教材从编写到出版要有个时间段，往往出版出来内容跟不上税收政策变化速度，导致教师在?淇问币?查阅大量资料才能把最前沿知识传授给学生，学生需在课堂上做大量笔记，降低了学生学习效率同时也增加了教师负担。 　　2 教学手段单一 　　目前大部分教师基本上采用多媒体+PPT授课形式进行讲解，在授课过程中，一般教学安排是按照税法要素内容进行逐一讲解，偶尔加上一些计算性练习。在实际教学过程中，税金种类较多且每种税金知识点多而碎，比如在讲解个人所得税时公式有将近20个，不同收入类型所使用税率与费用扣除标准也不一样，很多学生都很难掌握。而在报税实践环节中，只是将理论中案例与具体报表填制结合，大部分还是以讲为主并没有真正地引导学生发现解决问题。 　　3 理论教学偏多，实践环节较少 　　以我校会计专业税法为例，该门课程应该属于实践性很强课程，但在我校并未单独设置实践学时，也没有配套税务软件，教师在授课过程中偏重理论教学，实践内容极少，只有在经济管理跨专业综合实验中才有一个环节是关于纳税申报、税务登记、发票领用等实务操作，而且该实验与理论上课时间不在同一学期，导致学生实践操作能力较差，根据调查大部分院校与我校情况类似。 　　三、“营改增”背景下税法课程教学存在问题对策 　　1 及时更新教材 　　税收法律政策不断更新与补充要求高校在选用税法教材时一定要注意教材内容更新程度，尽量选取更新速度较快教材，这样教师在授课时只需要补充与替换少量内容即可完成授课，大大减少了教师备课负担，同时学生在上课时不必再浪费大量时间做笔记，大大提高了听课效率。教师在课下也应积极关注税法更新，及时将新知识传递给学生，推荐学生看本年会计职称考试用书。 　　2 改革教学方法 　　在讲授每一种税收时应阐述本章学习重点及难点，让学生提前了解哪些是了解哪些是重点掌握知识。提醒学生每种税收学习都有一个框架，这个把每种税收各部分知识点串起来框架就是税法构成要素，在学习税法过程中不要把每种税金割裂开来，要发现它们一些内在联系，又要注意它们各自特性。教给学生怎样学好税法方法，而不是一味灌输。课堂上可采取案例教学法、情景模拟教学法、项目教学法等多种教学方法相结合形式进行讲授，鼓励学生多思考，引导学生发现问题解决问题。 　　3 加强实践教学 　　为了提高学生税务方面实践水平，首先高校应根据岗位需求及专业需要修订相关人才培养方案，尤其是本科教育大