如何理解把握投资审计.pptVIP

2021/3/27 * 审计档案 3、证据 4、底稿 5、报告: （1）基本情况。 应包括立项、投资额数据（计划、概算、控制价、标底、中标价、合同价、送审价）、招标情况、合同签订、施工单位、设计单位、监理单位、开工日期、竣工时间、验收情况等内容。 2021/3/27 * 审计档案 （2）审计评价。主要对工程结算资料的真实性、建设程序的合法性、建设结果的效益性进行评价。 2021/3/27 * 审计档案 （3）审计过程和结果:审计依据（计价规范、投标价格、材料价格、工程资料）、审计方法（实物核对、收方测量、隐蔽探查）、审计程序（资料审阅、核对工程量、重要争议事项处理原则、审计复核）、审计结果（送审价、审定价、审减额、审减率）合同价与审定价对比分析、审减原因分析。 2021/3/27 * 审计档案 （4）其他需要说明的情况（施工单位未签字认可、未处理的重要争议事项、审计工作受到的限制）。 （5）审计建议。 6、决定 2021/3/27 * 审计档案 7、移送:四川省人民政府关于严格规范国家投资工程建设项目招标投标工作的意见（川府发〔2007〕14号 ） 对审减数额较大(审减率达20％以上)、疑点较多的项目,应作为嫌疑案件及时移送监察或司法机关核查处理。 2021/3/27 * 审计档案 7、移送:四川省人民政府关于严格规范国家投资工程建设项目招标投标工作的意见（川府发〔2007〕14号 ） 对审减数额较大(审减率达20％以上)、疑点较多的项目,应作为嫌疑案件及时移送监察或司法机关核查处理。 2021/3/27 * 审计档案 （二）进一步完善中介机构的管理 1、加强中介机构纪律教育管理。 2、要求中介机构派出的主审人员必须有较长的工作时间和丰富的审计经验。 3、建立台账动态管理中介机构任务分配。 4、指导中介机构改变审计方法。 2021/3/27 * 审计档案 5、资料交接复核人员要到场对重要资料进行签认。 6、要求外地中介机构必须在绵设立办事处。 7、加强审计复核。 一是复核任务分配,要相互错开,形成制衡机制。 2021/3/27 * 加强审计复核 二是复核重点内容标准化,覆盖主要的风险范围。 三是复核时间管理,限期完成。 四是组织开好审计协调会。 五是复核成果定期统计。 六是二次复核机制。 2021/3/27 * 审计档案 8、强化中介机构考核,建立竞争淘汰机制。 2021/3/27 * 五、审计存在的问题 （一）计划性不强 使审计力量的安排、审计工作推进的节奏有时出现一定的混乱现象,难以满足部分建设项目竣工后的手续办理、工程款结算的需要,有时甚至会影响到社会的稳定。 2021/3/27 * 计划性不强 一是部分项目因征地拆迁、设计变更等原因未能按时完工。 二是部分项目因工程手续不齐验收工作久拖不办。 三是部分施工单位提交工程结算资料比较缓慢。 2021/3/27 * 五、审计存在的问题 （二）审计周期较长 一是中介机构审计人手紧张。 二是外地中介机构工作联系不畅。 三是缺少资料或资料手续不齐。 四是审计监督链条延长。 五是审计争议问题协调处理。 2021/3/27 * 五、审计存在的问题 （三）审计风险如影随行 工程结算审计专业性强、审计依据复杂、审计控制和防范难度大,所以本身面临的审计风险比其他审计事项的风险高得多。 中介机构人员素质、业务能力、工作经验等方面与审计机关人员存在一定的差距。 采取了事中介入、过程控制、加强复核等措施。 2021/3/27 * 谢 谢! 2021/3/27 * 　如何理解把握投资审计 2021/3/27 * 讲解内容 摸得清情况 查得出问题 提得出意见 经得起检验 审计存在的问题 2021/3/27 * 摸得清情况 (一)有关投资审计概念 1、政府投资项目 是指由政府负责筹集资金建设的项目 2、政府投资项目特点 公共产品、非盈利性; 投资额大、风险大、影响面大; 具有比一般项目更严格的管理程序; 更容易受到社会各界舆论的关注。 2021/3/27 * 有关投资审计概念 3、投资审计 固定资产投资项目财务收支真实、合法、效益的监督行为 4、跟踪审计 对建设项目实施过程中追随资金和物资流向过程 5、工程结算审计 是工程项目竣工验收后,依据送审的工程结算资料,结合现场实地考察的情况,按照合同、招投标文件、国家定额及有关规定,对工程造价所作的计算和核对的过程。 2021/3/27 * 有关投资审计概念 6、工程决算审计 财务审计:资金来源、使用情况审查;资金安全完整。 造价审计:计算整个项目从立项到竣工验收、交付使用全过程中实际支付的全部建设费用,确定工程建设项目的最终造价。 工程管理审计:建设程序的审核;招投标情