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全面风险管理的重要意义及 对策建议思考 近年来，全球经济疲弱依旧，地缘政治不确定性增加，黑天鹅事件频发，外部监管也日益严格。本文通过分析企业面临的内外部因素，分析全面风险管理的重要意义。在此基础上，对标国际一流企业的全面风险管理现状，提出完善全面风险管理的四个方面，以期为国内企业优化管理提供借鉴。 近年来，全球经济疲弱依旧，发达国家债务风险增加，地缘政治不确定性增加，全球经贸环境不容乐观。一系列风险事件相继发生，暴露了国际贸易存在的潜在风险。如何有效地进行全面风险管理，成为世界各国企业实现健康持续发展和合规经营的当务之急。 一、全面风险管理的重要意义 全面风险管理贯通企业生产经营的全过程，通过以多种手段建立覆盖全员、全过程的风险管理意识，不断完善风险管理组织体系、制度体系和流程体系。一般来说，全面风险管理是一个不断完善、循环向上的闭环，包括在各个业务环节中制定科学的风险管理策略、合理的风险理财手段、健康的风险管理组织职能体系、运行有效的风险管理信息系统以及完善的内部控制体系，最终保障企业的稳健发展。 （一）全面风险管理是企业遵守外部监管的必须要求 从国际上看，主要欧美发达国家已经颁布政策要求企业建立完善的全面风险管理体系。2001年，美国通过了《Sarbanes-Oxley Act》（《萨班斯法案》），要求在美国上市的企业必须建立完善的内部控制体系以确保财务报告等的准确性和企业治理的合规性。1992年，美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO委员会）开始发布《内部控制整合框架》，并在此后不断加以完善，成为企业建立内部控制体系的有效指引。此后，COSO委员会不但完善内部控制整合框架，并在2004年发布《企业风险管理：整合框架》，系统介绍风险管理的全流程管理要求。 从国内来看，监管机构也更加注重企业的内部控制和风险管理。2006年开始，国资委逐年发布《中央企业全面风险管理指引》，要求中央企业重视风险管理，不断建立健全有效的风险管理工作机制，不断识别并妥善应对经营过程中的各类风险。2008年以来，财政部等五部委先后发布《内部控制基本规范》以及配套指引，要求企业不断从实际情况出发，在识别风险的基础上，建立有效的内部控制制度。 （二）全面风险管理是企业应对外部风险的必然选择 当前，全球经济疲弱依旧，地缘政治不确定性增加，更叠加了经济制裁等多重因素，企业经营面临的内外部风险日益增大。风险无处不在，唯有进行有效的全面风险管理，才能避免“伤筋动骨”的损失。 XX公司创立于1869年，至今已运营148年，历经数次危机仍屹立不倒，其成功之道，就是集中协作、全员参与的风险管理模式。2008年金融危机发生时，XX依托其先进的风险管理系统快速计算出了集团层面对于雷曼兄弟的整体敞口，进而及时开展应对举措，从而避免了雷曼兄弟破产给其带来的敞口损失。“百年老店”的成功之道，充分说明了进行前瞻性、系统性的全面风险管理对企业健康运营的重要意义。 （三）全面风险管理是企业实现健康发展的必要保障 通过对标国际一流企业，它们之所以能够在大风浪中屹立不倒，历经百年仍愈发活跃，根本原因就是建立了与其貿易体量相匹配的全面风险管理体系，有效防范和控制了各类风险，将风险管理能力转变成为企业的核心竞争力之一，保障了企业战略目标的实现。反之，一味追求经济效益而忽视风险管理，最终将使企业走向毁灭。 1995年12月，英国老牌商业投资银行巴林银行因交易员违规进行金融衍生品投机交易，发生9.16亿英镑的巨额亏损，被迫宣布破产。究其原因，是由于该公司内部控制失效，风险管理职责缺失。该公司“天才交易员”里森同时兼任交易员和清算负责人，本应不相容的两个岗位职责未有效分离，在其投资决策失误造成损失的情况下，公司未及时发现并进行止损，最终导致破产清算。 二、国际一流企业全面风险管理的对标借鉴 风险管理制度是否健全，能否落实到位是关系全面风险管理机制建设目标实现的关键。总结国际企业风险管理经验，主要有以下几方面： （一）建立完整、权威、独立的风险管理组织架构 根据《福布斯》《财富》等公布的评价标准，结合标普、穆迪等国际知名咨询机构的评级指标，完善的一流贸易企业组织架构应包括两部分：一是灵活流动的前台贸易体系，负责业务开拓；二是稳定高效的中后台管理体系，具体包括风险管理板块、执行板块、财务融资板块等，负责业务保障。而国际一流企业的核心竞争力，必须依托于稳健的中后台的可持续发展能力，特别是全面风险管理能力。 建立完善风险管理组织架构，要赋予风险管理人员以权威性。许多成功实施全面风险管理的一流企业，大多设置独立的风险管理委员会并直接向董事会负责，由董事长兼任委员会主席，并单独设立首席执行官、首席合规官等对风险进行集权管理，增强风险管理机构的权威性，保障了既定的全面风险管理要求能够得到有效执行