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财政复习大纲（三） 一、名词解释： （每题 5 分，共 30 分） 公共物品 估算外资本 财政收入增长弹性系数 国债负担率 纵向财政缺口 扩充性财政政策 二、简述题：（三题选两题，每题  20 分，共  40 分） 1.政府提供公共卫生的理论依据。 2.简述税收的收入效应和替代效应。 3．简述财政平衡与总量平衡的关系 三、阐述题：（两题选一题，每题 30 分） 1.根据瓦格纳法例的原理，来剖析我国财政支出占  GDP 比重变化的特殊性。 2.阐述出口退税的理论依据和当前我国出口退税的改革。 一、名词解释 1．公共物品 答：公共物品是和私人物品对应的。 人类社会需要各式各种的商品和服务， 从商品和服 务需要的主体来看，有的是各社会成员的个人的需要 ,有的则不是某个个别人的需要，而是 一种集体的社会性的共同需要。 从商品和服务的供给渠道来看， 在市场经济体系下， 供给的 主渠道是市场，即凡是市场上有的东西人们能够到商铺里购置。可是，由于存在市场失灵， 有些商品和服务市场不能提供， 或不适于由市场提供， 则必须由政府系统通过本身的特殊运 行体制来提供。 因此，人类社会需要的各式各种的商品和服务， 依据需要主体和供给渠道的 不同， 能够分为两大类： 公共物品和私人物品。 由国家机关和政府部门 ―― 公共部门提供用 来知足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。 公共物品的特点有两个： 一是非排他性； 二是非竞争性。 公共物品的非排他性具有两方面的含义： 首先，公共物品在技术上不易清除 众多的利润者； 其次，有些公共物品技术上不易清除他性原则， 可是排他性实施的代价太高， 远远高出了排他后的益处。 由于存在非排他性意味着可能形成 “免费搭便车者 ”，致使其补偿 的不足， 进而使之供给出现不足。 公共物品的非竞争性是指再增加一个消费者时的边际成本 为零， 也就是说在公共品数量一定的情况下， 公共品多分给一个消费者的边际成本是零。 在 公共品的非竞争性、 非排他性中， 非排他性是公共品的基本属性， 而且非竞争是由公共品的 自己的因素决定，而排他性则是由外生因素决定。 2．估算外资本 答：估算外资本指国家机关、 事业单位和社会团体为实行或代行政府职能， 依据国家法 律、法规和具有法律效力的规章而收取、 提取和安排使用的未纳入国家估算管理的各种财政 性资本。其范围主要包括：法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等；国务院 或省级人民政府及其财政、计划 （物价）部门审批的行政事业性收费；国务院及财政部审批 成立的基金、 附加收入等； 主管部门所属单位集合上缴资本； 用于乡镇政府开支的乡自筹和 乡统筹资本； 其他未纳入估算管理的财政性资本。 社会保障基金在国家财政尚未成立社会保 障估算制度以前， 先按估算外资本管理制度进行管理， 专款专用。 财政部门在银行开设统一的专户，用于估算外资本收入和支出管理。 部门和单位的估算外收入必须上缴同级财政专户，支出由同级财政按估算外资本收支计划和单位财务收支计划统筹安排，从财政专户中拨付， 实行收支两条线管理。所以估算外资本收入也是根源于收费，可是是估算外收费。 3．财政收入增长弹性系数 大于  答：财政收入增长弹性系数 Eg 是指财政收入增长率与 GDP 增长率之比。弹性（系数） 1，表示财政收入增长速度快于 GDP 增长速度。用公式能够表示为： 式中 代表 GDP 增长率， GDP代表当年 GDP 比上年 GDP 的增长额。 4．国债负担率 答：由于国债的应债根源，从公民经济总体看就是 GDP，所以，国债规模往常是用当 年国债刊行额或国债余额占 GDP 的比重来表示，称为国债负担率。 5．纵向财政缺口 答：纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又肩负更多的支出责任所形 成的地方财政的财政赤字， 这种赤字要中央通过转移支付形式赐予填补。 其中也包括地方财政上下级之间，上级财政（如省）对下级财政缺口的填补。填补纵向财政缺口，也称为纵向 财政平衡。 6．扩充性财政政策 答：扩充性财政政策是指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求，在总 需求不足时， 通过扩充性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。 扩充性财政政策 的载体主假如增加财政支出和减少税收， 两者相比， 前者的扩充效应更大一些。 财政支出是 社会总需求的直接组成因素， 财政支出规模的扩大会直接增加总需求， 增加支出的乘数效应 大于减税的乘数效应。 减税政策能够增加民间的可支配收入， 在财政支出规模不变的情况下， 也能够扩大社会总需求。 同时， 减税的种类和方式不同， 其扩充效应也不同。流转税的减税 在增加需求的同时， 对供给的刺激作用更大， 所以，它的扩充效应主要表现在供给方面。所 得税尤其是个