税法期末试卷及参考答案.docx

PAGE PAGE 1 / 8 税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题 2 分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为 （ D ）。 自领取营业执照之日起 30 日内 自领取税务登记证件之日起 30 日内 自领取营业执照之日起 15 日内 自领取税务登记证件之日起 15 日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A. 购买并使用电车的行为 B. 进口自用农用运输车行为 C. 销售豪华小轿车的行为 D. 以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B ） A、比例税率 B 、超额累进税率 C 、超率累进税率 D 、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值 1000000 元，已知房产税税率为 1.2 ％，当地规定的房产税扣除比例为 25％，则该房产应缴纳的房产税为（ B ）元 A、 6000 B、9000 C 、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是 （ C ） A、纳税人经营所在地 B 、纳税人居住地 C、不动产所住地 D 、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司 11 月销售自产卷烟 3000 箱，取得不含增值税的价款 2000 万元（适用税 率 45％，适用税额为每箱 150 元），销售自产雪茄烟 200 箱，取得不含增值税的价款 300 万元（适用税率 25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ） 。 A、945 万元 B 、 975 万元 C 、 1020 万元 D 、 1023 万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C 、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A 、 消 费 税 B 、 增 值 税 C 、 资 源税 D 、关税 9、根据企业所得税法律制度规定， 下列各项中， 属于企业所得税纳税人的有 （ A ）。 A、一人有限责任公司 B 、个体工商户 C、合伙企业 D 、个人独资企业 10、某煤矿 8 月份生产销售煤炭 20 万吨，自用煤炭 2 万吨，生产天然气 5000 立方米。 已知该煤矿适用税额为 2 元/ 吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为 4 元/ 立 方米，该煤矿 8 月份应纳资源税为（ B ） A、42 万元 B、44 万元 C 、40 万元 D 、 46 万元 二、多选题（每题 2 分，共 20 分） 1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（ AC ） A、 建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人 B、 个人转让著作权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人 C、 委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融机构为扣缴义务人 D、单位演出他人售票的，应以单位为扣缴义务人 2、增值税一般纳税人在下列（ AD ）情况下不得开具增值税专用发票。 A、向消费者销售产品 B 、向大型商场销售产品C、自产商品用于对外投资 D 、生产的产品直接报关出口3、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（ ）。 A、 采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 B、 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C、 进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天 D、 采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品， 为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 4、下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（ ABC ） A、购买免税农业产品 B 、销售货物支付的运费（有发票） C、外购货物支付的运费（有发票） D 、直接收购废旧物资 5、下列属于营业税混合销售的行为有（ AD ）。 A、娱乐城提供娱乐同时销售酒水 B 、企业生产销售首日封 C、电梯厂销售电梯并负责安装 D 、建筑公司包工包料承建某项工程 1、 AC 2 、AD 3 、ABCD 4 、 ABC 5 、AD 6、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中， 在计算应纳税所得额时不准予扣除的是（ BD ） A、银行加收的罚息 B 、工商机关所处罚款 C、公益性捐赠在年度会计利润 12％以内的部分 D 、非广告性的赞助支出 7、下列各项中，属于营业税暂行条例中的免征营业税的项目有（ ABCD ） A、 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供人育养服务、婚姻介绍、殡葬服务B、 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 C、对保险公司开展的 1 年期以上返还性人身保险业务的保费收入 D