浅谈公路工程段跟踪审计分析精选.docVIP

浅谈公路工程段跟踪审计分析精选 浅谈公路工程段跟踪审计分析精选 PAGE / NUMPAGES 浅谈公路工程段跟踪审计分析精选 浅谈公路工程追踪审计方法及审计重点 （2016 年 5 月 12 日） 近来几年来，由于交通公路工程项目投资大、建设周期长等特点素来备受社会各界关注，以前建设工程审计主若是工程竣工后进行事后审计，致使很多问题已既成事实，造成的损失已无法挽回，对工程建设中存在的问题经常只能把处罚作为唯一解决的方法，工程建设追踪审计实质就是把事后审计督查变成事中过程审计督查，及时发现问题及时整改，规范工程建设的各参加方的行为，保证工程建设质量、保证工程建设资本使用的有效性。省公路局 拟定了《陕西省公路工程项目追踪审计管理方法》 ，市政府近来也 拟定了《汉中市建设工程项目追踪审计管理方法》 ，如何做好公路工程追踪审计监监工作是审计同仁共同的责任，现结合我公司近来几年来肩负的公路工程追踪审计工程项目的实践和经验，就公路工 程追踪审计方法和审计重点进行初步商议， 和各位同仁共同分享、学习，不妥之处敬请责怪指正。 一、明确追踪审计的目的、内容、方式 （一）、追踪审计的目的是经过及时、全面、有效的审计，对工程建设全过程进行督查，揭穿项目建设管理中存在的问题，提出合理建讲和建议，督促规范项目管理，防范损失浪费，降低工程成本，提高工程效益，保证建设资本合法、合规、有效使用。 （二）、追踪审计内容涵盖工程项目建设先期、建设期间和竣工阶段的内容 （三）、审计单位应依照公路工程项目和审计资源情况，采用如期追踪、定点追踪和驻地追踪等方式推行追踪审计。考虑到公路工程建设周期长及审计成本因素，平时实践中采用比很多的方式是如期追踪，审计组应依照审计项目的详尽情况，合时睁开追踪审计。在审计过程中要充分利用各种审计方法和手段对工程建设的每个阶段进行审察和督查，保证工程的各环节、工序的合规性和各项支出的合法性和真实性。 二、追踪审计应坚持的原则： 追踪审计应依照“边审计、边整改、边规范、边提高”的要务推行，并坚持以下四项原则： （一）、同步跟进，全程督查。审计机构应在工程项目动工时派出审计组，竣工查收后方可撤离。审计组应及时对工程项目从项目报建到项目竣工查收全过程进行督查，促使工程项目合法合规运行。 （二）、及时反响，督促整改。对在审计过程中发现的违规违 1 纪和管理不规范等问题，审计组应及时向被审计单位提出整改、办理建议，督促被审计单位对审计提出的问题和办理建议采用有效措施，及时整改到位。 （三）、如期报告，追踪落实。审计机构应如期出具审计报告，向审计机关及被审计单位报告审计结果，以供决策参照。涉及重要事项的，应及时向审计机关和项目管理单位的上级主管部门报告。凡在审计报告中反响的问题，下一期审计时要逐一追踪整改结果。 （四）、秉承审计到位不越位、客观公正、脚扎实地。审机机构应当认真履行审计督查职能，但不能够参加工程建设管理实务，更不能够以审计督查之权牟取私利，要坚持组织原则，对审计中发现的问题不能够隐瞒要及时向审计机关报告，决不能够不报告就擅自做出办理建议。 三、公路工程追踪审计重点 追踪审计内容涵盖工程项目建设先期、建设期间和竣工阶段的全部内容 , 每个阶段除老例审计应包括的内容外应依照工程特点，重点关注以下重点节点主要内容： （一）、建设先期审计应重点关注的内容： 1）、施工图设计标准、设计深度、采用的设计规范可否吻合规定，有无降低标准或超标准设计情况。 2）、设计概算编制程序、计价标准可否吻合国家行业标准，概算造价可否和项目立项赞同的投资额一致，有无降低标准或超 2 投资设计超投资规模情况。查验资本落实情况，特别是地方配套资本到位情况，可否存在挪用、挤占建设资本情况。 3）设计、施工、监理、实验查验等参建单位可否经过招招标确定，招招标程序可否吻合法律法规规定，有无串标围标情况，各标段设定的控制限价编制可否真实、合理正确，计价标准可否吻合交通工程计价规则。 4）、各合同标段签订的合同可否和招招标文件一致，合同中有无背叛招招标文件实质性内容的条款或以补充合相同形式签订的阴阳合同条款内容。 5）、项目法人内部财务管理制度、征地拆迁方法、工程计量支付制度、工程管理制度等内部控制制度可否健全、制度可否合规合法。 （二）、建设期间审计应重点关注的内容： 1）、工程施工期间项目法人可否认真履行各项内部控制制度管理工程、可否存在有章不循的情况，各合同主体可否认真履行合同约定的权益义务，特别是监理公司履约情况。 2）、施工中改正工程可否履行了报批程序，改正工程的合理、必要、合法性，可否存在不报批擅自随意改正工程增加工程造价的情况。 3）、工程计量支付可否吻合交通部门行业标准和招招标文件规定，计量可否真实正确，工程计量单要件可否齐全，签章是 3 否规范，经过踏勘现场