2021年高级财务会计形考.docx

精品学习资料 名师归纳总结——欢迎下载 下载可编辑形考 12006 年 7 月 31 日甲公司以银行存款960 万元取得乙公司可辨认净资产份额的80％；甲，乙公司合并前有关资料如下；合并各方无关联关系；2006 年 7 月 31 下载可编辑 形考 1 2006 年 7 月 31 日甲公司以银行存款 960 万元取得乙公司可辨认净资产份额的 80％；甲，乙 公司合并前有关资料如下；合并各方无关联关系； 2006 年 7 月 31 日 甲，乙公司合并前资产负债表资料 乙公司 单位：万元 项目 甲公司 账面价值 40 360 400 600 1400 100 10 290 400 500 150 100 250 1000 公允价值 40 360 400 700 1500 100 10 290 400 货币资金 应收账款 存货 固定资产净值 资产合计 短期借款 应对账款 长期借款 负债合计 股本 资本公积 盈余公积 未安排利润 净资产合计 1280 200 320 1800 3600 380 20 600 1000 1600 500 200 300 2600 1100 要求：（ 1）写出甲公司合并日会计处理分录； （ 2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录； （ 3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目； 2006 年 7 月 31 日合并工作底稿 抵销分录 单位：万元 合 数 并 项目 甲公司 乙公司 合计 借方 贷方 货币资金 应收账款 存货 长期股权投 资 固定资产净 额 合并商誉 资产总计 短期借款 应对账款 长期借款 负债合计 股本 资本公积 .专业 .整理 . 第 1 页，共 8 页 精品学习资料 名师归纳总结——欢迎下载 下载可编辑盈余公积未安排利润 少数股东权 益 全部者权益 合计 负债及全部者权益总计（1）写出甲公司合并日会计处理分录；借：长期股权投资贷：银行存款96000009600000（2）写出甲公司合并日合并报表抵消分录；商誉＝ 9600000－（80%）＝ 800000（元）少数股东权益＝借：固定资产股20%＝10000002200000（元）5000000150000010000002500000资本公积盈余公积 未安排利润 下载可编辑 盈余公积 未安排利润 少数股东权 益 全部者权益 合计 负债及全部 者权益总计 （1）写出甲公司合并日会计处理分录； 借：长期股权投资 贷：银行存款 9600000 9600000 （2）写出甲公司合并日合并报表抵消分录； 商誉＝ 9600000－（80%）＝ 800000（元） 少数股东权益＝ 借：固定资产 股本20%＝ 1000000 2200000（元） 5000000 1500000 1000000 2500000 资本公积 盈余公积 未安排利润 商誉 贷：长期股权投资 800000 9600000 少数股东权益 2200000 （ 3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目 2006 年 7 月 31 日合并工作底稿 单位：万元 抵销分录 项目 甲公司 乙公司 合计 合并数 借方 贷方 货币资金 应收账款 存货 长期股权投 资 固定资产净 额 合并商誉 资产总计 短期借款 应对账款 长期借款 负债合计 股本 资本公积 320 200 320 40 360 400 360 560 720 360 560 720 960 960 960 0 1800 600 2400 100 2500 80 180 80 4220 480 30 890 1400 1600 500 3600 1400 5000 480 30 890 1400 2100 650 960 380 100 10 290 400 20 600 1000 1600 500 500 150 500 150 .专业 .整理 . 第 2 页，共 8 页 精品学习资料 名师归纳总结——欢迎下载 下载可编辑盈余公积未安排利润 少数股东权 益 全部者权益 合计 负债及全部者权益总计20030010025030055010025020030022022026001000360010002202820360014005000118011804220题目 2A，B 公司分别为甲公司掌握下的两家子公司；A 公司于 2006 年 3 月 10 日自母公司P 处取得B 公司 100 下载可编辑 盈余公积 未安排利润 少数股东权 益 全部者权益 合计 负债及全部 者权益总计 200 300 100 250 300 550 100 250 200 300 220 220 2600 1000 3600 1000 220 2820 3600 1400