个人理财业务家庭财务报表的结构分析与诊断2-3-1家庭财务报表结构分析与诊断.docxVIP

家庭财务报表结构分析与诊断 一、资产负债结构分析与诊断 1.资产结构 对于大多数家庭而言，资产中最为主要的部分是投资资产和自用资产。投资资产可以分为现金类资产、金融类投资资产以及实物投资资产。 现金类资产的特点是安全、具有很高的流动性，但收益少，甚至无收益。持有现金类资产的目的是满足家庭日常消费开支以及紧急备用需求。由于家庭日常消费开支一般可以从当期收入中得以满足，因此家庭仍必须保留一定额度现金类资产的主要目的是紧急备用。紧急备用金主要用来应付收入突然中断或支出突然暴增时的应急需要，以免家庭陷入财务困境。收入中断可能在两种情况下出现，一是失业，二是因意外伤害或身心疾病导致暂时无法工作。失业后再找到工作需要一段时间，时间长短取决于当时的经济景气状况和失业者自身的调整弹性。要找到与原工作收入相当的工作，经济繁荣时也许3个星期就可以，经济不景气时则需要一年半载。所以，应对失业的紧急备用金至少应该相当于3个月的生活支出，如果保守估计的话，需要相当于6个月的生活支出。另外，如果客户需要紧急医疗，或因为天灾、被盗等导致财产损失，需要重建或重购支出时，一时庞大的支出可能超出当时的收入能力，这时也需要一笔紧急备用金才能应付。因此，一般家庭持有现金类资产，应满足三至六个月生活支出，对于收入不稳定的家庭，可能需要更多额度紧急备用金。 金融类投资资产和实物投资资产是除工作收入之外的重要收入来源，持有投资资产的目的是为了获得更多的理财收入，通过不断的投资积累，更快地实现理财目标。但持有此类资产承担一定的风险，所以，投资资产的品种应根据经济情况进行合理调整，经济繁荣时持有高风险的资产比例高些，经济萧条时则要适当降低高风险资产的持有比例。另外，随着年龄的增长，持有投资资产的比重也会发生变化。年轻的时候收入较低，再加上结婚、生子、买房等大额支出，导致很难有多余积蓄进行投资，这一阶段投资资产的比重相对较低。但随着收入的逐渐提高，就应该为未来的长远理财目标提前做好资金储备。尤其是到了小孩学业完成阶段，家庭经济压力最小，收入最高，结余能力最强，投资资产的比重最大。而退休后，丧失了工作收入，社保退休金不能满足退休生活所需，这时需要逐渐变现投资资产，投资资产的比重会逐渐下降。 自用资产在一般家庭中占有较大比重，它虽然不带来收益，但却是日常生活所必需的。它可以再分为两类：一类是升值性资产，如房地产；另一类是折旧资产，如汽车、家具等。后一类资产所占比重不能太高，平时应注意控制这类支出，否则会影响到以后生活质量的进一步提高。但前一类资产可以保值增值，特殊情况下可以满足现金需求，比如在出现财务危机时可以将其出售变现，退休时也可将大房子换成小房子以弥补退休金不足。 2-9 从家庭资产构成来看，张先生家庭的流动资产(包括现金、活期储蓄及货币基金类资产)目前占总资产3.4%，这意味着即使发生一些意外情况，家庭拥有的高流动性资产也能够维持一段时间的开支。投资性资产 从家庭资产构成来看，张先生家庭的流动资产(包括现金、活期储蓄及货币基金类资产)目前占总资产3.4%，这意味着即使发生一些意外情况，家庭拥有的高流动性资产也能够维持一段时间的开支。投资性资产占比93.2%，其中的投资性房产占总资产74.32 %，金融资产仅占总资产19%。在固定资产上的投入所产生的每月租金收入仅占月总收入的 17%，而且房地产的流动性较差而风险程度较高，可能存在财务安全隐患。应考虑今后多增加金融资产，从而获得更高的理财收入，同时要降低固定资产在总资产中所占的比重。 为使客户更加直观地了解家庭资产构成，我们可以利用饼形图或柱状图等来反映资产结构。张鹏先生的家庭资产结构图见图2-1。 图2-1 家庭资产结构图 2.负债结构 负债是由家庭过去的经济活动而产生的现有责任，这种责任的结算将会引起家庭经济资源的流出。通常情况下，家庭总负债要小于总资产，否则就说明家庭现时财务状况相当糟糕，如果不及时采取改善措施，将面临被债权人清算的危险。但也并非不负债就是财务状况最好。适当负债往往可以提高生活质量。例如，在房价上涨的情况下适当负债可以提前拥有自己的住房，还可以获得房价上涨带来的资产增值。 年轻的时候，可以通过负债提高生活质量，负债比重相对较高。但随着年龄的增长，则应控制负债，临近退休时，应将负债降至较低水平甚至为零。安享晚年阶段，收入基本限定，更不应该负债，尤其是进行负债投资。 2-10 为使客户更加直观地了解自己的负债构成情况，我们也可以利用饼形图或柱状图等来反映负债结构。客户张先生的家庭负债有两项，包括房屋贷款67万元、其他欠款15万元 为使客户更加直观地了解自己的负债构成情况，我们也可以利用饼形图或柱状图等来反映负债结构。客户张先生的家庭负债有两项，包括房屋贷款67万元、其他欠款15万元，如图2-2所示。 图2-2