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国库资金操作风险评估与管理.docx 国库资金操作风险评估与管理.docx PAGE / NUMPAGES 国库资金操作风险评估与管理.docx 一、风险剖析方法评估国库资本操作的风险就是鉴识在国库业务办理过程中出现的各样损失的可能性与严重性， 一般能够采纳定性评估方法、定量评估方法、定性与定量相联合的评估方法。 必定性评估方法定性评估方法是一种多目标决议方法， 它打破了传统的数目剖析限制，为更合理地拟订决议宽阔了思路。 德尔菲法是定性评估方法中最具代表性的方法， 这类方法拥有宽泛的代表性，能够靠谱进行有目标的风险评估与防备， 但因为选择适合的专家比较困难也可能得出比较轻率的风险评估结论。 二定量评估方法定量剖析是对各个风险峻素及损失的水平给予 必定数值，当胸怀风险的全部因素都被赋值， 风险评估的过程和结果都能够被量化了。 常用的定量评估方法主要有基本指标法、 标准法、内部评级法等。 三定性与定量相联合评估方法定性或定量的方法其实不可以有效且 正确地对风险进行评估， 定量的方法往常过于严格， 而定性的方法又过于模糊。 所以，需要在定量和定性的基础上联合两种方法进行风险评估，常用的定性与定量相联合的方法为层次剖析法与模糊综合评论法。 层次剖析法第一依据多目标决议的性质和总的目标对所考虑的观点，剖析其互相关系、逻辑属性及重要性级别进行分层摆列，结构成一个由上而下的递阶层次结构； 其次在层次结构模型中， 决议人依据详细状况及本质要求经过两两因素的比较， 用表 1 的标度打分， 获取判断矩阵；最后在获取判断矩阵后依照以下公式进行排序及一致性 查验。 二、国库资本操作风险辨别一操作性风险人民银行总行 《国库会计管理规定》中规定，国库业务操作人员应严格控制资料交接、外来凭据审察、资料传达、记账复核、退汇转汇、编押核押、查问查复、手工填制凭据等环节中的风险。 其风险主要分以下三种 1 操作失误风险。 跟着财税系统改革的深入， 国库业务发生了巨大变化， 国库单调账户系统的形成、 资本汇划渠道的骤增、 估算进出核算方式的变化加速了国库核算电子化的发展进度， 国库操作人员需要全面掌握波及面广、科技含量高、 操作复杂的电子核算业务，期间不免会出现操作风险，如在挂账或解挂方面存在的风险、查问复查操作手续出现错误、履行流程时任意简化、代替或逆程序操作等差错。 审察失误风险。 国库操作人员对外来的进出凭据审察出现误差， 造成一些凭据要 素内容缺失不全， 不切合进出凭据的办理要求， 从而给国库资本带来 风险。 对账风险。 对账是国库资本业务中的基础环节， 国库操作人员不可以实时与征 收机关、财政部门、代理银行对账或许上下级对账不切合规范，出现 账证不符、账表不符等差错。 二管理性风险 1 岗位设置风险。 跟着国库业务的迅速发展， 现有国库人员设置已经不可以够知足其 要求。 受人民银行目行进入、 用人制度的限制， 各地国库人员装备严重 不足，一人身兼数职的现象广泛存在， 互相限制体制的缺乏以致内控 限制出现真空地带，国库业务操作的质量微风险防备大打折扣。 此外，国库人员结构不合理，表现为人员严重老化、人员改动频 繁等问题，这将对国库操作工作带来风险。 平时管理风险。 在平时国库业务操作过程中， 因为没有成立健全的管理制度， 往 往会出现小的失误或差错， 如对操作员密钥密码没有明确严格的改换 时间，对系统的签退程序没有严格的管理规定等。 制度管理风险。 因为国库电子化进度的推动， 在国库资本操作业务中， 现行的国 库管理制度与本质国库资本操作工作脱节， 从而给国库资本带来了一 系列风险。 三系统性风险 1 系统网络风险国库会计数据集中系统的保密性、 不行窜改性都将直接影响国库业务的正常账务， 所以在国库操作业务 中，若是国库集中支付系统自己参数设置出现错误或许系统网络数据 丢掉会给国库资本带来不行防止的风险。 外面事件风险因为外面网络运转环境出现异样以致感得病毒或非法入侵，以致国库电子化流程瘫痪或没法正常运转， 数据集中办理不可以顺利传输，给国库资本带来风险。 功能缺点性风险国库会计数据集中系统运转过程中，因为系统 自己不可以够实时有效改正税务部门错误的税款科目、 税款级次等信息，从而影响正常入库； 一方在使用国库集中支付系统内划转资本时， 接收方在系统中没法打印来账信息， 这样给国库平时查对和检查带来必定困难，给国库资本带来风险隐患。 三、国库资本操作风险评估一评预计算因为国库资本业务损失数据不全，到现在也没有健全的风险管理框架。 为了获得更好的风险剖析成效，建立合理风险评估模型。 联合定性与定量剖析方法个各自特色， 现采纳层次剖析法和模糊综合评论法相联合的方法，建立国库资本操作的风险评估模型。 成立国库资秋风险依据本文第二部分的剖析，为简易起见，将影响