经营会计报表格核算办法.docxVIP

精选文档 精选文档 肇 薅芈 蒃PAGE PAGE4 精选文档 PAGE 精选文档 一、目的 为明确、规范经营会计核算方法、照实反应企业经营情况，更好发挥好监察、管理职能，特拟订本制度。 二、合适范围： 本制度适适用于西安皓森精铸有限企业的经营会计报表核算。 三、内容 收入项目 精铸事业部收入分为：制造入库收入（入精铸毛胚库收入、入数控毛胚库收入、入叶片毛胚库收入） （每 公斤加工费+每公斤金属资料费）、销售产值收入（暂定为对外销售收入扣除 20%的总企业花费）； 数控车间收入分为制造入库收入（生产入库数目 *销售单价）、销售产值收入（暂定为对外销售收入扣除 20%的总企业花费）； 叶片车间收入分为制造入库收入（生产入库数目 *销售单价）、销售产值收入（暂定为对外销售收入扣除 20%的总企业花费）； 模具车间收入分为对外销售收入（外面客户） 、对内销售收入（内部各事业部） ； 职能花费中心收入为各事业部对外销售收入共计数的 15%。 内部毛胚采买（计入制造改动费） （精铸厂进入销售改动费） 精铸内部毛胚采买科目金额等于精铸制造部门当月的入精铸毛胚库收入； 数控内部毛胚采买科目金额等于精铸制造部门的入数控毛胚库收入； 叶片内部毛胚采买科目金额等于精铸制造部门的入叶片毛胚库收入； 金属及协助资料费（计入制造改动费） 精铸厂金属资料费等于精铸厂当月采买的金属资料入库金额； 模具车间金属资料费等于模具车间当月采买的金属资料入库金额； 各事业部、车间、巴组协助资料费等于各自当月申请采买入库的各样协助资料； 电费(计入制造改动费） 各事业部、车间、科室的电费等于每个月实质使用的抄表度数乘以 元的电费单价； 职能部门花费中心的电费等于每个月供电局收取的总电费减去各事业部、车间、科室电费； 薪资（计入制造、销售固定费） 生产工人薪资：包含计件薪资和基本薪资 +职等薪资+技术薪资+工龄薪资两种计算方法； 车间管理、服务人职薪资：基本薪资 +职等薪资+技术薪资+工龄薪资+绩效薪资的计算方法； 技术、质量人职薪资：承包、基本薪资 +提成、月薪资三种计算方法； 销售人职薪资：依据基本薪资 +业务提成的方式计入当月销售固定费； 每个月28日由行政人事科薪酬专员审查汇总后计入各部门当月花费支出。 外协加工费（计入制造改动费） . 精选文档 依据各事业部产能、设备、交托时间综合评估后确立需外协外委的工序产品，产品外协外委加工合格后 办理入库手续，确立当月外协加工花费； 运费（计入制造改动费） 核算各事业部、车间采买资料、销售产品所发生的运输花费； 维修费（计入制造改动费） 核算各事业部、车间所使用机器设备发生故障所发生的维修花费； 核算各部门办公及公共设备出现故障所发生的维修花费； 车辆使用费（计入制造改动费） 核算各事业部、科室的车辆加油花费、过经过桥费、车辆的维修费、保险费等用车花费； 通信费（计入制造改动费） 核算各事业部、车间、科室所发生的固定电费花费、网费以及职工报销的手机花销； 检测费（计入制造改动费） 核算各事业部、车间所使用设备的查验、丈量花费； 核算企业环评、质量系统所波及的需要检测、丈量的花费； 办公费（计入制造改动费） 核算各事业部、车间、科室所采买的办公耗材（打印纸、笔等办公用品、劳保用品） ； 核算各事业部、车间、科室发生的与工作有关的其余花费（看板、口号、卡片、条幅） ； 核算各事业部、车间、科室所采买的电子耗材； 邮寄费（计入制造改动费） 核算各事业部、车间、科室给客户、供给商、其余单位传达有关信息、物件所发生的花费； 工伤费（计入制造改动费） 核算各事业部、车间、科室发生工伤事故所负担的花费（实质支付金额 -报销金额） 交通费（计入制造改动费） 核算各事业部、车间、科室职工市内出门做事所乘坐交通工作支付的花费（公交车、出租车 ) 排污费（计入制造改动费） 核算各事业部、车间、科室为达到环保要求，三废合理排放办理所发生的花费； 社保费：（计入制造、销售固定费） 制造人员社保费：核算生产线职工、车间管理服务、技术人员、质量人员每个月支付的社保花费； 销售人员社保费：核算业务人员每个月支付的社保费； 职能部门人员社保费：核算给职能花费部门职工支付的社保费； 折旧费：（计入制造固定费） 核算各事业部、车间、科室所使用固定财产的每个月折旧花费； 福利费：（计入制造固定费） . 精选文档 核算各事业部、车间、科室所发生的后勤食堂、住宿、沐浴等支出； 核算各事业部、车间、科室所发生节日福利、诞辰福利以及其余福利支出； 审计、咨询、诉讼、团队活动费（计入制造固定费） 审计咨询费核算各事业部、车间、科室当月所发生的审计咨询花费； 诉讼费核算各事业部