基于现金流量分析的企业财务报表分析研究.docxVIP

基于现金流量分析的企业财务报表分析研究 摘要：随着社会主义市场经济的发展，经济制度得到一定的完善。尤其是在市场竞争如此激烈的情况下，企业做了一些相应的调整，洞察风险，才能保障企业的效益提升竞争力。现金流量表成为资产负债表的有益补充，按照收付实现制为原则编制报表，通过筹资管理，运营资金管理，项目管理，证券投资管理等方面确定相关数据。本文对现金流量分析在管理中的应用进行深入的分析，把目光不仅仅局限于利润表，而是提升企业水平、促进企业蓬勃发展。 一、引言现金是企业发展的基础，资产是企业进行商业活动的前提，没有资产的加持，单纯的依靠负债的方式筹集资金，这样的企业存在巨大的风险。因此，现金是企业的命脉，加强现金的管理，有利于企业避免风险，优化产业结构，准确定位市场导向，使得相关企业加强财务管理，发挥现金的最大化作用，为企业的发展奠定基础。二、企业现金流量管理概述随着社会主义的迅速发展，国家在政治、经济等方面发生了改变。相关企业在经济的迅速发展下，引入了现金流量。对于现金流量，一些人士还处于迷茫状态，根本不知具体含义是什么。其实现金流量的含义很简单，可分为现金以及现金的流入和流出环节。现金流量在企业之中应用得比较广泛，反映的具体情况则是由开始点到终点的这一过程，这一过程针对的投资者比较多。比如说:贷款人的流入和借款人的流入流出。现金流量点指的则是每笔现金流入和流出的时间点，对公司的影响来说，每笔现金都应该在某一个流动点上，不应该出现丝毫的偏差。现金流量表在企业之中可以得到一定的应用，并且显示相应的财务状况，但是也有其缺点存在，就是不能很合理地解释财务变动的状况。所以，企业之中也会有其他表格的相关资料存在，以此来确定企业的状况。但是，目前的一些企业直接选择忽视现金流量表这一研究，因此本文就重点陈述现金流量的重要性。(一)现金流量的特点1．动态性质在市场的变化之下，企业的生产活动中，现金流量的动态性质则是与企业的生产经营者有关。因为生产经营者在一定程度上影响着企业的发展，所以一些活动的产生对于企业的现金流量也带来了不同的影响，并且随着各项活动的开展呈现出来的变化也会有所差距。表现的方式不同，在不同的企业之中现金流量额度通常情况下是不同的，波动性比较大。此外，现金流量的流入环节和流出环节的内容是比较丰富多样的。2．差量性在目前一些企业的生产经营状况来看，对于自身企业内部实现的现金流量观念还是停留在现金流量最原始的观念———流出量和流出量。其实随着社会的逐渐进步，科技的迅速引入，现金流量所采用的是一种叫做差量的概念。现金流量所出现的方向大部分都是企业的交易以及其他方面的大部分事宜的现金流量的输出，并非只是指企业在某一时间段出现的现金流动总量，而是波动中存在的差量。三、现金流量分析的意义及重要性(一)现金流量分析的意义1．加强筹资管理，合理预测资金的需要量相关企业需要对资金进行合理的统筹来确保企业资金的流动量，在这一过程中，统筹资金的方法是需要使用一定的手段来测量企业资金的使用量，从而准确掌握企业资金的需求，避免过度浪费资金的情况，保证企业的生产需要。2．加强营运资金管理，保证最佳持有量在企业之中使用营运资金的管理，是为了满足资金的占有量与相关资金流动的负债相匹配。目前来说，企业的现金并没有产生相关收益。所以，从企业的一些角度来看，应该减少现金的持有量，但由于企业的日常开支，又不得不持有部分现金用于零星的支出，在营运环节，现金管理的问题主要表现在持有多少才是最佳的持有量。(二)现金流量分析的意义1．有利于加强企业的盈利现如今企业的生产规模决定了企业的现金流量具有很大的流动性，所以经营现金流量分析是促进企业经济效益提升的一个重要因素之一。企业内部的财务人员要做好本职工作，对企业所出现的现金流量进行深入分析，并且落到实处。相关工作人员可以将现金流量转化为具体的流动方向，从中提高企业的实际收益。在这一过程中，需要大家注意的就是注重企业的相关流动性。因为现金流量的流动性甚至是收益性的一面镜子，如果相关的财务管理人员一味地抓住这一点进行严格的实施，也会得到与最初步目标相反的效果，更加不利于企业的进步。所以，只有根据企业的自身情况，对现金流量进行合理的分析与应用，才能够提高企业的经济效益。2．有利于项目准确评估对于相关的企业来说，进行准确的流量分析可以有利于企业投资的项目评估，这一点不可否认。由于相关企业对某一项目进行投资时，一定会考虑到具体的现金流量，并且根据自身的实际情况来来确定，其是否可以对此进行相应的投资。此外，相关工作人员对于企业的投资项目中的金钱流动应该做到准确掌握，并增强相应的安全设施，才可以保障企业项目评估的安全性。在对现金流量进行具体的计算之时，这需要以现金