财务共享模式下企业内部控制研究——以HN公司为例.pdfVIP

财财务务共共享享模模式式下下企企业业内内部部控控制制研研究究 ——以以HN公公司司为为例例 摘摘要要：：企业财务系统在不断升级换代，很多大型企业原本分散的财务模式已经不适 于企业现在的需求，而财务共享模 式利 信息技术将财务流程进行整合促进了会计工作的集中化和标准化，提高了财务信息质量，满足企业的财务转型需要。 但同时，财务共享也带来了风险。比如内部控制漏洞、内部控制体系不够完善、风险意识薄弱等问题。本文主要针对HN公司 财务共享模式下的内部控制进行研究，分析HN公司在财务共享模式下内部控制所存在的问题，针对其问题提出改进建议，更 加有利于企业的长远发展。 关关键键词词：：财务共享模式，内部控制，风险管理 一一、、前前言言 随着经济的快速发展，很多企业纷纷扩大企业规模来增强自身的实力，传统的财务系统已经不能满足企业的需求，因此 财务共享模式作为一种高效的模式正在被很多大型公司逐渐采 。HN公司于1998年成立，是中国的大型IT企业之一，中国领 先的云计算、大数据服务商。传统的财务管理模式出现管理层治理不到位、成本花费多、工作效率低等问题。HN公司采 财 务共享模式为企业内部管理决策提供了强有力的支持。财务共享模式下，企业集中处理财务数据，提高效率的同时也降低了 成本，精确地分析公司的财务数据，有效支持公司的运营。但作为新的财务管理模式，它也冲击了原有的内部控制体系。 二二、、HHNN公公司司财财务务共共享享模模式式下下内内部部控控制制存存在在的的问问题题 （一）控制活动存在的问题 1.业务模块不全面。HN公司的财务共享模式纵然有许多积极作 ，但主要集中在采购部、销售部、报销部门等几个工作 量大的主要部门上，虽然在国内HN公司已经处于优先水平，但是和国外一流的成熟财务模式相比还是有很大的差距。各分公 司的业务繁多，会计核算复杂多样，就要求在实际核算过程中需要一定的灵活性。财务共享模式下，HN公司目前还未达到所 有的业务活动全覆盖，对于分公司的业务处理有时也存在某些偏离，影响财务核算的准确。 2.财务共享模式下公司员工的发展受到一定程度的影响。财务共享模式能够将财务活动处理过程更加标准化、集中化。 但是有了标准化的财务模式后，财务人员的工作量会有一定的减少，对其工作要求也有一定的降低。这样很容易使许多财务 人员在工作上松懈，降低了原本的工作激情，相应的工作效率也会降低。对于企业和员工个人而言，对于未来发展都会产生 一定的影响。 （二）风险评估意识不够强 HN公司通过财务共享模式，业务流程一体化，虽然提高了公司的整体效率，但同时许多不可控因素也增加。在公司内 部，公司的风险管理委员会和审计部门主要对整个公司的风险评估工作负责，但是也只是停留在业务的表面，没有意识到在 财务共享模式运 的同时所带来的隐患问题，审计部门主要针对发生的主营业务进行审查，并没有足够关注资产折旧等问 题，容易影响财务报表的真实性和准确性。HN公司的风险管理意识还没有渗透到每一处工作中，企业的风险意识的加强并不 是某一部门的事情，这关系到每一位员工和公司的未来发展。 （三）控制环境存在的问题 1.员工的内部控制意识差。HN公司的员工在财务共享模式下，每人的工作划分明确，员工只负责自己的部分环节，对于 其他部门的工作流程更是了解较少，整体观念意识不足，对于企业的长远发展难以提出有效的意见。 2.企业忽略对员工整体素质的培养。HN公司并没有定期的组织员工进行专业技能的培训，财务中心要想得到长远发展必 须要有高素质财务人员的支撑，员工整体的职业道德素质和专业技能的提升没有得到足够重视。 （四）信息沟通存在的问题 1.各部门之间沟通不畅。在财务共享模式下，公司的业务活动处理效率加快，但是对企业账务处理的准确性有一定的影 响。比如，部分工作人员不懂专业的财务知识，就会对财务活动准确性和真实性产生影响。通过对HN公司的员工询问了解 到，企业在发生财务问题时，财务人员一般要通过部门负责人再通过具体的业务人员才能联系和了解到具体的业务信息，信 息传递效率和准确性都降低了，从而导致业务问题不能得到及时的处理。 2.内部沟通效率低。财务中心的财务人员在向其他部门传达信息时，首先是将信息传达给各部门的行政助理，行政助理 再将信息整合后逐层传达。在这过程中，就会导致部分员工接受信息的准确性和实效性受到影响。财务人员需要再次进行信 息传达的情况下，就会增加工作的重复性和影响工作效