后疫情时代中小企业现金流管理的几个要点——以贵州M新能源科技有限公司为例.pdfVIP

后后疫疫情情时时代代中中小小企企业业现现金金流流管管理理的的几几个个要要点点 ——以以贵贵州州M新新能能源源科科技技有有限限公公司司 例例 摘摘要要：：岁末年初，一场不期而至的新冠肺炎疫情，让很多中小企业承受了 金紧张的压力，有的中小企业甚至因为 金 链断裂而破产，严重影响了我国经济社会的正常运行。后疫情时代，中小企业如何做好现金流管理，是一个值得我们探讨的 重大课题。文章以贵州M新能源科技有限公司为例，分析探讨了后疫情时代中小企业现金管理的若干要点。 关关键键词词：：后疫情时代，中小企业，现金流管理 一一、、中中小小企企业业在在我我国国社社会会经经济济中中的的地地位位和和作作用用 中小企业，是指在我国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型、小型和微型企业。截 至2019年底，我国中小企业的总量达到3000多万家，占企业总数的90以上，为国家贡献了50%以上的税收、60以上 的GDP、70以上的技术创新成果，解决了全国80%以上的劳动力就业问题。大量农民工主要集中在中小企业务工，相当数量的 高校毕业生已经把中小企业作为就业的重要选择。中小企业不仅是大产业集群的配套，更重要的是解决就业和民生问题。 二二、、中中国国中中小小企企业业发发展展的的宏宏观观环环境境 近年来，随着全球经济增速放缓以及贸易摩擦所造成的出口增幅下降，我国经济下行压力加大，中小企业面临较大的困 难。2020年三季度，我国中小企业发展指数 （SMEDI）仅为86.8，自2011年三季度以来已经连续9年低于景气临界值100，中 小企业的发展整体处于承压状态。中小企业发展指数通过对国民经济八大行业的3000家中小企业进行调查，利用中小企业对 本行业运行和企业生产经营状况的判断和预期数据编制而成，是反映中小企业经济运行状况的综合指数。 下图是近年来我国中小企业发展指数运行图，均处于景气值以下。 新冠疫情让本就在经济下行压力下苦苦支撑的中小企业，面临开不了工还要缴纳房租、支付工 等固定开支的沉重压 力，可谓雪上加霜，前途未 卜。据人民法院公告网显示：从2020年1月至3月，已经有超过1000家企业破产，其中绝大多数是 中小企业。 三三、、中中小小企企业业现现金金流流管管理理的的特特点点 贵州M新能源科技有限公司位于贵州省盘州市盘北经济开发区，注册 本2000万，是一家专业从事锂电池研发、生产、 销售于一体的高新技术企业。2019年，公司总 产接近7300万元，营业收入约6000万元，从业人员102人。根据 《关于印发 中小企业划型标准规定的通知 （工信部联企业 〔2011〕300号）》文件的规定，该公司属于典型的中小型企业。从对该公司 的考察研究，可以得出目前我国中小企业现金流管理的一些特点。 （一）企业管理者现金流管理意识不强，缺乏健全的 金内部控制制度 该公司是一家民营企业，企业的所有权和经营权高度统一，受利润最大化的驱使，企业经营者非常重视提高盈利水平， 而对现金流管理不够重视，缺乏风险意识。财务部门设置过于简单，整个公司财务部门只有三名员工，一名会计主管兼总账 会计、一名出纳、一名成本会计。领导集权制比较严重，缺乏相应的监督牵制机制。 （二）中小企业规模小，融 渠道较窄，融 能力较差 大企业家底厚，一般能承受住短期的 金压力，而中小企业在 金链方面，是弱不禁风的。中小企业融 难、融 贵是 近年来制约我国中小企业发展的瓶颈。由于中小企业经营不稳定、缺乏足够的抵质押物以及目前我国担保机制不健全，银行 等金融机构更愿意向国企或大企业贷款，中小企业融 难的问题一直都没有得到彻底解决。 （三）大部分中小企业未进行数字化转型，现金流管理能力较差 我们正处于一个颠覆性变革丛生的VUCA时代，当外部经营环境发生剧烈变动的时候，中小企业却往往不能及时辨别并采 取相应的措施，总是 “后人一步”，陷入被动。有关调查显示：疫情寒冬下，近三成中小企业的现金流抗不过一个季度。部 分中小企业，只有发不出工 的时候，才会意识到自身现金流管理的不足。 （四）应收账款回款慢，存货管理不到位，导致 金占用率高，现金周转速度慢 在疫情发生前的2019年前三季度，该公司应收账款的平均收账期是78.52天，产成品的存货周转天数是78.52天。 四四、、疫疫情情寒寒冬冬下下，，中中小小企企业业面面临临的的现现金金流流管管理理困困境境 （一）疫情导致客户需求骤减，企业