基建项目施工企业建设资金管理存在的问题、原因及建议——以某铁路施工企业为例.pdfVIP

基基建建项项目目施施工工企企业业建建设设资资金金管管理理存存在在的的问问题题、、原原因因及及建建议议 ——以以某某铁铁路路施施工工企企业业为为例例 摘摘要要：：以某铁路沿线施工企业建设资金的审核数据为基础，揭示当前基建项 施工企业建设资金管理存在的两大突出问 题，并进一步分析其产生的原因，进而从构建资金反馈机制、加强劳务专项资金监管等方面提出强化基建项 施工企业建设 资金管理的具体建议。 关关键键词词：：基建项 ，施工企业，建设资金管理 随着我国高铁的快速发展，国家投入到铁路项 的资金也在逐年增长。2019年政府工作报告指出， “要合理扩大有效投 资，计划完成铁路投资8 000亿元。”铁路项 指数级的增长速度导致国家对铁路施工企业的需求也在不断膨胀。在大规模 资金投入的背景下，庞大复杂的企业合作网络更是为铁路项 施工企业提供了天然的利益输送渠道，在庞大的资金诱惑面前 滋生出的腐败、工程延期等问题层出不穷。不可否认，内外部因素共同造成了施工企业现行存在的种种问题。因此，本文在 对某铁路沿线施工企业资金审核的基础上，将施工企业在建设资金管理上存在的问题具体化，并提出相应的解决方案。 一一、、基基建建项项 施施工工企企业业建建设设资资金金管管理理存存在在的的突突出出问问题题 在某铁路沿线施工企业检查时发现，施工企业在建设资金管理方面存在的问题集中表现为资金不足、专款未专用，具体 如下。 1.劳务专项资金紧张，未能专款专用。如表1所示，施工企业民工专户普遍存在资金紧张、余额不足的情况，一是部分 标段施工企业从临时账户或内部单位账户调拨资金，涉及金额16 332.17万元，占建设单位拨入资金的25%；二是通过其他账 户代发民工工资，尤其是XQNQ-1标、2标、6标和XQXN-2标的情况较为突出，代发数额巨大；三是民工专户资金余额低 于300万元的情况较为普遍，部分标段低于该余额的天数较多，其中XQNQ-1标有169天、2标有196天、4标有202天、6标 有137天。其次是部分标段的施工企业使用民工工资专户资金支付非民工工资，未做到专款专用。由表1可知，该铁路项 施 工企业使用民工工资专户资金支付非民工工资涉及资金共计6 694.75万元，其主要用于支付现场管理人员工资、其他工程款 和材料款等。 表1　某铁路各施工企业农民工工资专户资金使用情况　　单位：万元 民工专户资金来源 民工专户资金使用 其他账户代发农民工工 标段 业主拨 其他账户调 其他 代发民工工 非民工工资支 资金低于300万天数 资 入 入 资 出 XQNQ-1 3579.00 - 1.05 - 3685.00 169 6853.58 XQNQ-2 6890.00 5130.00 1.09 10136.23 42.89 196 8902.22 XQNQ-3 3670.00 600.00 6.39 4631.40 0.10 21 554.76 XQNQ-4 5830.00 300.00 1.02 5191.84 0.37 202 1030.26 XQNQ-5 4630.00 502.48 3.10 5321.02 0.43 22 51.00 XQNQ-6 6590.00 6775.00 1.48 13574.00 0.34 137 12896.28 XQNQ-8 6200.00 1500.00 2.98 7010.41 499.46 38 - XQNQ-9 5860.00 500