某航运集团公司资金预算管理问题研究.pdfVIP

某某航航运运集集团团公公司司资资金金预预算算管管理理问问题题研研究究 ［［摘摘要要］］随着我国市场经 的快速发展 ，现阶段我国企业改革和发展的新方向转变为公司集团化战略 ，对集团公司管理 经营水平的要求越来越高。资金是企业生存发展的基础 ，加强制资金管理 ，使企业的资金预算管理更加科学合理 ，这是保障 企业发展运营的重要基础。基于此 ，文章以某航运集团公司为例 ，总结了该集团公司在资金预算管理方面存在的问题 ，并提 出了解决思路。 ［［关关键键词词］］集团化战略 ，集团公司 ，资金预算管理 1 某某航航运运集集团团公公司司资资金金预预算算管管理理现现状状 经过调查研究发现 ，某航运集团公司现在的资金预算管理系统只关注资金预算的执行 ，不重视评估和研究 ，对预算的分 析不够全面 ，对预算的评价不够客观 ，并且还存在着许多不适应该集团公司管理需要改善的环节。某航运集团公司也进行了 以水运为主的专业化发展 ，例如水上运输及港口物流、船舶制造和修理、港口航道投资开发及运营管理。在此过程中也出现 了一些问题 ，如港口航道获取方式困难 ，资金投入大 ，成本回收期长。另外 ，随着旅游、房地产、物业管理等辅助业务的发 展 ，资金分配不平衡 ，成本投入逐渐加大 ，加上货物航运也属于货款后付行业 ，资金回笼的速度很慢 ，这样一来势必造成资 金运行不稳定 ，破坏资金预算管理体系。 2 某某航航运运集集团团公公司司在在资资金金预预算算管管理理中中存存在在的的问问题题 2.1 对资金预算管理的重视程度有待加强 （1）集团虽然资金预算程序步骤基本清晰 ，但具体操作起来 ，预算执行部门在编制执行预算时就像是完成一个既定的 任务 ，机械性地重复套用往年的预算模板 ，只简单修改个别数据 ，便草草生成预算方案 ，对资金预算的重要性浑然不知。另 外 ，在资金预算分析的过程中 ，通常只关注实际执行情况与预算方案的差异 ，很少真正去关注该预算方案是否科学合理以及 是否适应集团公司的具体情况。这样一来 ，导致资金预算方案无法进一步改善 ，为成本控制提供更多参考数据也就无从谈起 了。 （2 ）某航运集团虽然对资金管理制度实行各级责任制 ，但是由于上文提到的预算编制不合理以及实际执行情况的偏 差 ，造成公司员工对资金预算管理问题不够重视 ，缺乏成本管控意识 ，预算执行部门也不负责任 ，对集团公司预算 目标的达 成造成严重的影响。 2.2 资金预算的组织机构尚待改进 从当前集团公司的组织架构设置情况来看 ，董事会与总经理办公室具有最终决定权 ，这意味着集团资金用途的决定权属 于集团的高层管理者。集团的高管通常过于重视经 利益 ，他们的决定难免过于武断 ，很难被下级左右 ，不利于对资金的分 权化管理。另外 ，从集团的实际情况来看 ，在控制成本预算方面 ，以成本为核心的预算管理模式占有很大比重 ，而压缩预算 或压缩项 目的现象在预算执行过程中经常出现。综上所述 ，该集团公司的董事会与总经理室集权掌管资金的模式 ，会导致信 息不对称 ，在执行过程中会造成多个利益主体博弈的现象 ，使资金预算管理成为只是控制成本的一种手段 ，根本无法发挥其 更有价值的效用。可见 ，当前某航运集团公司的资金预算管理组织机构建设不够完善。 2.3 资金预算考核与奖惩机制亟待完善 2.3.1 资金预算考核指标不够科学 现在 ，资金预算实际操作情况和确定预算资金的偏差率是集团公司对资金预算考核的唯一指标。通常 ，该集团只考核预 算执行部门预算执行情况 ，而不考虑该资金预算方案的科学合理性 。该集团在编制预算的过程中一般根据往年的数据来编制 预算方案 ，并未考虑到信息的更新速度。这种较宽松的考核标准会让预算执行部门仅把精力放在项 目的执行上 ，而对其科学 性与有效性并不关注。 2.3.2 资金预算奖惩机制不够完善 目前某航运集团公司在进行资金预算管理时 ，虽然会按照预算执行差值来采取奖惩措施 ，然而经过调研发现 ，实施奖惩 过程中各个部门都有实行奖励政策 ，而对于出现差错却不予以惩罚的情况。并且 目前的奖励方式比较少 ，基本都是单纯用奖 金进行奖励。长此以往 ，这样的奖励方式将无法调动员工的积极性 ，极有可能阻碍资金预算管理的顺利执行。 2.4 资金预算管理信息化建设需要进一步加强 与同行相比 ，该集团公司在信息化建设方面较为落后 ，仍然依靠落后的人工管理方式。人工管理容易受利益驱使造成判 断有失公正 ，使舞弊和差错频繁发生。该集团公司还没有创建相关