企业货币资金内部控制存在问题及对策——以汽车A公司为例.pdfVIP

企企业业货货币币资资金金内内部部控控制制存存在在问问题题及及对对策策 ——以以汽汽车车A公公司司为为例例 摘摘要要：：货币资金是企业经营活动正常开展的有力保障，企业要想巩固市场竞争 的优势地位，势必离不开货币资金的支 持。如何加强货币资金管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金安全完整，提高资金使用效率成为每个企业不 可忽视的问题。文章介绍了货币资金内控的有关概念和意义，以 小企业汽车A公司为例，指出 小企业容易出现的货币资 金管理方面的问题，并探讨了如何完善企业货币资金内部控制的相关举措。 关关键键词词：：货币资金，内部控制，资金使用效率，问题对策 一一、、货货币币资资金金内内部部控控制制概概述述 （一）货币资金的概念 货币资金作为一种流通手段，是企业资产 最活跃、流动性最强的部分。根据 《企业内部控制规范——基本规范》，货 币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金既是重要的支付方式，也是审计 重点审核对 象，因其流动性和可变换较强，易于被盗取挪用贪污，因此需要企业重点管控。 （二）货币资金内部控制的发展 2010年财政部同证监会、审计署、银监会、保监会，制定了 《企业内部控制配套指引》助力各企业完善内部控制制度。 ① 潘梦云 （2017） 以典型的 小企业SC公司为例，从定性和定量分析两个方面提出了SC公司货币资金内部控制存在的问题， ② 并一一提出有关解决对策。刘军燕、王黎 （2017） 指出货币资金管理会对医院资产使用效率产生重大影响，在 “互联 ③ 网+”大背景下，交易方式向多元化发展，增加了货币资金办理过程 的风险。许志强 （2018） 探讨了在确保货币资金安 全完整的同时，如何合理评估企业货币资金最佳持有量。 （三）货币资金内部控制的意义 货币资金由于其流动性、灵活性较强，占总资产比重高，风险大等特点，在企业日常经营活动 占据了极其重要的位 置，就如同人体的血液一般，如果货币资金链断裂，会危及整个企业的持续发展，重则破产倒闭，如果货币资金流失严重， 员工贪污、盗窃数见不鲜，势必将减少企业经济效益，给企业带来巨大损失。货币资产的管理有赖于内部控制的发展完善， 以降低企业财务风险，提高企业经营效率，防止舞弊的发生。通过完善货币资金内部控制制度，严格把控有关货币资金的各 项业务活动，企业员工在处理业务时，能有章可循，有章可依，确保经营活动合法有效，维护企业经营活动的合理性和合法 性。 综上所述，由于货币资金最易滋生腐败，最易发生风险，货币资金内部控制制度的建立势在必行，因此企业必须建立行 之有效的货币资金管理制度。 二二、、汽汽车车AA公公司司简简介介 （一）公司简介 汽车A公司已经有20多年的企业文化。该公司主要从事生产，改装各种民用车，做工细致，口碑优良，技术领先。 （二）组织结构 汽车A公司拥有员工52人，其 销售人员12人，采购人员2人，管理人员8人，售后维修10人，车间及仓库20人。公司总 经理也是公司决策人，直接决定公司未来发展，在他的带领下公司逐步发展壮大。 （三）财务状况 汽车A公司注册资本为1000万元，公司截止2018年年底总资产为5870.2万元，负债总额2374.98万元，且都是流动负债， 无长期负债。2018年公司主营业务收入达7330.07万元，净利润为78.85万元，净利润与2017年相比略有下降，基本持平，账 面货币资金占比较高，偿债能力强。 （四）未来发展规划 伴随着公司规模的逐步扩大，加强内部控制系统建设至关重要。公司货币资金占总资产的15.69%，公司管理层也非常重 视货币资金的管理，希望通过内控制度的完善，来提高公司的净利润。 三三、、汽汽车车AA公公司司货货币币资资金金内内部部控控制制存存在在的的问问题题 （一）财务人员业务水平和素质偏低 汽车A公司是一家典型的私企，比较重视公司成本，因此在聘用财务人员时存在随意性，财务部门人员存在年龄偏大， 学历偏低的问题。由于公司 “老会计”其实并不是会计科班出身，缺乏专业的会计知识的培训，只是从事会计业务操作时间 长，实践经验丰富，但是对于完善内部