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武 汉 市 财 政 学 校 教 案
课 程:《金融基础知识》 教 师:
PAGE
PAGE 2
职业道德与法律授课时间
职业道德与法律
学 时
教学对象
课 题
(章、节)
第十三章 立国之本-税收
无偿与强制-初识税收
税收保护伞-税法及其构成要素
教
学
目
标
认知目标:
了解税法的构成要素及税种的划分
熟悉我国现行税制下各税种设置的总体情况
能力目标:
能根据所学知识,掌握什么是税收
情感目标:
树立依法纳税的观念
教学重点
税法的构成要素及税种的划分
教学难点
我国现行税制下各税种设置的总体情况
教学方法
案例教学、启发、讨论
教 学 过 程
教学内容
教师活动
学生活动
资源引用
【创境激趣】
案例
家喻户晓的 2005 年度超级女声总冠军李宇春是深圳新天下集团有限公司神舟电脑的形象代言人。 2005 年 10 月,在取得此项广告代言收入后,李宇春主动要求深圳新天下集团有限公司
为其代扣代缴个人所得税等相关税款 21 万元。 深圳市地税局全程跟踪做好纳税辅导工作,为扣
缴工作提供优质、便捷服务,保证了该笔税款的顺利入库。
税收【新课讲授】
税收
一、认识税收
(一)税收的定义
税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准,无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
(二)税收的特征及分类
强制性
强制性
无偿性税收
无偿性
的
固定性特点
固定性
2、税收的分类
二、税法及其构成要素
2007 年 8 月,一名自称“税务研究爱好者”的举报人,实名举报宗庆后(注:杭州娃哈哈集
团公司董事长兼总经理)隐瞒巨额境内外收入,未如实申报个人所得税。 国家税务总局收到举报后,迅速督促杭州地税局查办。 同年 11 月,杭州市地税局正式立案。宗庆后在立案的前一个月补缴了税款 2 亿多元,并向杭州市地税局补办了申报及补缴个人所得税手续,缴纳了滞纳金。
税法的含义
税法是指税收法律制度是国家权力机关和行政机关指定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称是国家法律的重要组成部分。
(二)税法的分类
1.按税法的功能作用不同,分为税收实体法和税收程序法。
(1)税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范总称。税收实体法具体规定了各种税种的征收对象、征收范围、税目、税率等。如《企业所得税法》、《个人所得税法》就属于实体法。
(2)税收程序法是税务管理方面的法律规范。税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
2.按照主权国家行使税收管辖权不同,分为国内税法、国际税法、外国税法。
(1)国内税法是指一国在其税收管辖权范围内,调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称,是由国家立法机关和经由授权或依法律规定的国家行政机关制定的法律、法规和规范性文件。
(2)国际税法是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系,并由此形成国与国之间的税收分配形式,主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例。
(3)外国税法是指外国各个国家制定的税收法律制度。
3.按税法法律级次不同,分为税收法律、税收行政法规、税收行政规章和税收规范性文件。
(1)税收法律(狭义的税法),由全国人民代表大会及其常务委员会制定。如《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》。
(2)税收行政法规,由国务院制定的有关税收方面的行政法规和规范性文件。
(3)税收规章和税收规范性文件——由国务院财税主管部门(财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会)根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求,在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件,包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。
(三)税法的构成要素
税法的构成要素,是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称,它是所有完善的单行税
法共同具备的。
税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、
纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。 其中,纳税义务人、征税对象、税率是构成税法
的三个最基本的要素。
在税法的构成要素中,征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志,税率则体现了税收负担的深度。
税率是指应纳税额与征税对象的比例或征收额度,它是计算税额的尺度。 我国现行的税率有比例税率、定额税率和累进税率三种。
[课堂小结]
本次课学习税法的构成要素及税种的划分,以及我
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