《基础会计学模拟实训》答案 07第三章业务提示及原始凭证答案10.7.docVIP

综合实训的业务提示、分录及期末原始凭证参考答案 1、河南平原机电有限公司2019年12月1日，向中国建设银行借入200000元短期借款，期限6个月，年利率4.8%，该借款每季度支付一次利息，到期还本，利息按月计算。2019年12月1日借入款项时：（银行借款合同、借款借据收账通知联） 总1 借：银行存款——建行 200000 贷：短期借款——建行 200000 2、河南平原机电有限公司2019年12月1日，从万鼎硅钢有限公司购入硅钢片2000片，单价10元，共计20000元，增值税进项税额3200元，运输费2000元，增值税进项税额200元，款项已用银行存款支付，材料尚未验收入库。（货物增值税专用发票发票联和抵扣联、运输服务增值税专用发票发票联和抵扣联、网银转账回单） 注意：抵扣联不做原始凭证，下同，不再赘述。 总2 借：在途物资——硅钢片 22000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款-建行 25400 3、河南平原机电有限公司2019年12月2日，从东方电机壳制造有限公司购入机壳1600个，单价15元，共计24000元，增值税进项税额3840元，款项尚未支付，材料已验收入库。（增值税专用发票发票联和抵扣联、入库单） 总3 借：原材料——机壳 24000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3840 贷：应付账款——东方公司 27840 4、河南平原机电有限公司2019年12月3日，生产电机（普通电机和高效电机分别投产1000个）领用原材料一批，具体领用材料名称、数量、金额和用途如下表所示。（领料单、发料凭证汇总表） 领料名称 领料数量 单价 金额 领用部门 用途 硅钢片 2510 11 27610 车间、销售部 普通1000、高效1500、销售展示10 机壳 2010 15 30150 车间、销售部 普通1000、高效1000、销售展示10 轴承 2010 11055 车间、销售部 普通1000、高效1000、销售展示10 漆包线 164 51 8364 车间 普通60、高效100、一般耗用4 普通电机 1000*11+1000*15+1000*5.5+60*51=34560 高效电机 1500*11+1000*15+1000*5.5+100*51=42100 总4 借：生产成本——普通电机 34560 ——高效电机 42100 制造费用——材料费 204 销售费用——材料费 315 贷：原材料——硅钢片 27610 ——机壳 30150 ——轴承 11055 ——漆包线 8364 5、河南平原机电有限公司2019年12月4日，使用企业的单位结算卡提取5000元现金作为备用金。（取款回单） 总5 借：库存现金 5000 贷：银行存款——建行 5000 6、河南平原机电有限公司2019年12月5日，以银行代发形式，支付元，代扣个税11.42元，其余代扣（养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金。（工资表，银行付款业务回单，银行批量成果代付清单） 总6 借：应付职工薪酬——工资 61660 贷：银行存款——建行 其他应付款—— 应交税费—— 7、河南平原机电有限公司2019年12月5日，从建设银行申请银行汇票22000元，供业务员赴郑州采购轴承和漆包线。（银行汇票申请书-存根、银行汇票第二联） 备注：银行汇票由业务员交收款单位办理结算手续，故此处应以汇票申请书为原始凭证。 总7 借：其他货币资金——银行汇票 22000 贷：银行存款——建行 22000 8、河南平原机电有限公司2019年12月6日，本月1日从万鼎硅钢有限公司购入的硅钢片入库。（入库单） 总8 借：原材料——硅钢片 22000 贷：在途物资——硅钢片 22000 备注：在企业实际会计工作中，即使先收到发票可能也不确认入库成本，而是等存货入库后，一次性确认入库成本，这样就不需要“在途物资”这个科目来过渡了。 9、河南平原机电有限公司2019年12月7日，用转账支票给希望小学捐款5000元。（捐赠协议（略）、转账支票存根、事业单位往来结算收据） 总9 借：营业外支出——捐赠支出 5000 贷：银行存款——建行 5000 10、河南平原机电有限公司2019年12月7日，支付上月应付中德机