国税征管评估试卷模拟二.pdfVIP

征管评估（模拟二） 一、单项选择题（共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分。每小题的备 选项中，只有一个选项最符合题意，错选、多选、不选均不得分） 1. 增值税一般纳税人销售或者进口的下列货物中，按基本税率 17%计征增值税的是（ ）。 A. 巴氏杀菌乳 B. 灭菌乳 C.调制乳 D.鲜奶 【答案】C 【解析】选项 ABD按低税率 13%计征增值税。 2. 根据营改增的有关规定，下列说法正确的是（ ）。 A. 水路运输的程租、期租业务，属于有形动产租赁服务 B. 无运输工具承运业务，按照代理服务缴纳增值税 C.一般纳税人发生公共交通运输服务可以选择适用简易计税方法计税 D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，不征收增值税 【答案】C 【解析】选项 A：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项 B：无运输工具承 运业务，按照交通运输服务缴纳增值税；选项 D：出租车公司向使用本公司自有出租车的出 租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。 3. 甲市风控中心在对全市煤炭生产企业进行风险扫描时发现甲煤炭生产企业风险等级较高， 于是将该企业列为评估对象，评估中发现甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人， 2016 年 2 月用自产的 2 万吨煤炭与某天然气公司 （增值税一般纳税人） 交换生产用天然气， 换出的煤 炭含税售价为 250 万元，换进的天然气含税售价也为 250 万元，双方互开了增值税专用发票。 当月该煤炭生产企业还销售煤炭 1 万吨，共取得不含税销售收入 150 万元， 另因购买方延期 付款，收取延期付款利息 5 万元，则该煤炭生产企业 2016 年 2 月应缴纳增值税（ ）万 元。 A.40.54 B.35.65 C.33.79 D.30.46 【答案】C 【解析】纳税人采取以物易物方式销售货物的， 双方都应作购销处理， 以各自发出的货物核 算销售额并计算销项税额， 以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。 天然气的 增值税税率为 13%。则该煤炭生产企业 2016 年 2 月应缴纳增值税 =250/ （1+17%）×17%-250/ （1+13%）× 13%+150×17%+5/ （1+17%）× 17%=33.79 （万元）。 4. 下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。 A. 生产销售竹制一次性筷子 B. 生产销售沙滩车的生产企业 C.批发销售雪茄烟的企业 D.将委托加工收回的实木地板用于装修样板间的生产企业 【答案】 D 【解析】选项 AB：竹子一次性筷子、沙滩车不属于消费税的征税范围；选项 C：雪茄烟在出 厂销售环节由生产企业计算缴纳消费税， 在批发环节不征收消费税， 故批发销售雪茄烟的企 业不属于消费税的纳税人。 5. 下列各项中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ）。 A. 影视演员化妆用的油彩 B. 舞台演员化妆用的卸妆油 C.戏剧演员化妆用的上妆油 D.话剧演员化妆用的胭脂 【答案】 D 【解析】舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不征收消费税。 6. 某市税务局评估小对本市某小型微利企业进行纳税评估， 得知该小型微利企业 （增值税一 般纳税人） 2015 年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款 10 万元、税款 1.7 万元。截止 2015 年年初， 该企业 2009 年尚未弥补的亏损为