郑州大学现代远程教育税收筹划课程考核要求及复习资料讲解.pdfVIP

郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求 说明：本课程考核形式为提交作业， 完成后请保存为 2003 格式的 文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且 内容无误即为提交成功） 。 一． 作业要求 1. 简答题答案字数不得低于 100 字。 2. 案例题必须有详细分析步骤 , 可以结合工作经历，自由发挥。 二． 作业内容 1. 简答题（每题 20 分，共 80 分）。 （1）请归纳分析税收筹划方法的一般步骤？ 答： （一）掌握纳税人的相关资料和筹划意图 1. 掌握纳税人的情况 家庭状况、收入情况等；组织形式、财务情况、投资意向、 对风险的态度、纳税历史等。 2. 筹划意图 现实利益与长远利益；自身利益与亲人利益 3. 取得和纳税人筹划相关的资料 对相关财税政策和法规进行梳理、整理和归类 （二）进行企业纳税评估与剖析 纳税筹划前，对筹划企业进行全面纳税评估非常必要，通过 纳税评估可以了解企业的内控制度、涉税会计处理、税种、近两 1 / 8 年纳税情况分析、纳税失误和症结、税收违法记录、税企关系等。 （三）进行筹划、形成方案并实施 1. 选择节税方法 2. 进行可行性分析 3. 计算各方案的应纳税额 4. 分析影响因素 5. 选择并实施方案 6. 进行方案实施跟踪和绩效评价 在纳税筹划实施过程中，筹划企业要尽量与税务机构充分沟通和 交流，实现税企协调；如果导致税企纠纷，筹划企业应该进一步 对筹划方案进行评估，合理方案要据理力争，不合法的筹划方案 要放弃。 （2 ）对增值税销项税额进行筹划的基本方法有哪些？ 答：对销项税额的筹划关键在于销售额。对销售额可从以下 几方面进行筹划： 1）注意价外收费 价外收费应当换算为不含税销售额后征收增值税。 比如，在带包装物销售的情况下，尽量不要让包装物作 价随同货物一起销售，而应采取收取包装物押金的方式，且包装 物押金应单独核算。 2 ）选择适当的销售方式 采取合法的价格折扣销售方式，只要折扣额和销售额开 2 / 8 在同一张发票上，就可以按折扣后计算应税销售额，而采用实物 折扣销售方式，则不能扣减折扣额，应当照章征收增值税。 3 ）把好自产自用关 自产自用用于本企业连续生产应税项目的，自产自用环 节免纳增值税。因此，尽可能将自产的货物，用于本企业继续生 产加工，可减少或延缓对外销售，达到节税或缓税的目的。 4 ）及时冲减销售额和销项税额 纳税人因销货退回或折让而退还购买方的价款和增值税额， 应及时从当期的销售收入和销项税额中抵扣，避免无谓的纳税。 （3 ）委托加工应税消费品的消费税额交纳有何特点？ 答： 1. 委托加工应税消费品的特点和基本计税规则 收加工费、代垫辅料 符合委托加工条件的应税消费品的加工，消费税的纳税 人是委托方 ; 不符合委托加工条件的应税消费品的加工，要看作受托 方销售自制消费品，消费税的纳税人是受托方。 委托加工应税消费品的消费税的纳税人是委托方，不是 受托方，受托方承担的只是代收代缴的义务 ( 受托方为个人、 个体 户的除外 ) 。即加工结束委托方提取货物时， 由受托方代收代缴税 款。委托方收回已税消费品后直接销售时不再交消费税。 但是，纳税人委托个体经营者、其他个人加工应税消费 品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。