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基于平衡计分卡的科研预算绩效评价模型 摘要：本文以高校科研预算为研究对象，以绩效管理理论、受托经济责任理论等相关理论为依据，围绕科研预算评价，运用平衡计分卡、德尔菲法、关键绩效指标法(KPI)，通过定性与定量相结合，构建基于高校视角的科研预算绩效评价模型体系。为高校科研预算绩效评价提供新的思路和方法，促进科学合理配置科研资源。 引言高校作为我国科学研究最重要的载体一、国内外研究现状通过检索文献和报道，较少有国内外对科研预算的绩效评价研究，多为科研绩效研究。国外科研绩效研究主要集中在对影响科研绩效配置行为因素分析、对科研活动的成果和研究环境等要素的审查、对高校和科研机构绩效评价等方面，以此来检查高校科研质量或评定科研等级，澳大利亚评价高校科研数量、质量、应用和声誉四个方面以确定重点资助的院校和学科。我国对科研绩效评价的研究起步较晚，一般是分区域或行业来对科技投入与产出进行研究，多关注评价的目标、内容、方法和指标的确定。1988年教育部设计的高校科研评价指标体系包括研究方向和任务、研究成果与人才培养、研究队伍和条件3个层次共25个指标。此后经过研究与实践，评价目标也由关注“量”转为对“质”(科研潜力和产出效率)的研究。但在科研资源配置效率即预算绩效评价方面仍存在评价方法单一、影响因素分析较少等问题。党中央、国务院高度重视科研领域简政放权工作，近两年出台了一系列改革举措，以激发科研活力。2019年科技部、教育部等六部委联合印发《关于扩大高校和科研院所科研相关自主权的若干意见》，为高校科研“松绑”；2020年广西印发《广西科研项目经费包干制改革实施方案的通知》和《关于进一步深化科技体制改革推动科技创新促进广西高质量发展的若干措施》，提出建立知识价值为导向、科研诚信等激励机制，统一科研监管标准等措施；2020年9月1日实施的《科学技术活动违规行为处理暂行规定》，为规范科技活动保驾护航。各项新规宽容与严肃并重，对症下药，明确底线，有利于根除科技界的顽疾，促进科研管理走向正轨。二、科研预算管理存在问题及原因分析(一)预算编制缺乏科学性科研本身就是对未知事项的探索和研究，研究的结果很难预先安排，科研人员因缺乏系统的财务专业知识，对预算编制规定与市场经济规律了解不足，编制的项目预算缺乏翔实的测算过程、标准及依据，常与科研活动支出水平不匹配、缺乏科学性，甚至会严重影响后续工作的执行。(二)预算执行缺乏有效性科研经费管理多实行项目负责人制，项目负责人由于缺乏对财经政策严肃性的认知，常从自身角度支配经费，而财务人员未能全过程深度参与，对支出的真实性、合理性缺乏准确的判断，预算“扩大用途”“挤占挪用”“弄虚作假”等问题凸显，项目也难以按照预期目标有效执行。(三)预算管理缺乏系统性我国对科研绩效理论与评价研究滞后，缺乏系统的绩效管理和科学的评价指标，导致预算管理粗放、责任追究机制不健全，惩处力度不足、弹性空间大使得违法成本低。导致上述问题的主要原因一是未能明确科研管理是“目标管理”还是“过程管理”；二是科研经费的法律属性不清，是靠合同法来处理还是靠行政法规来解决。因此，在对科研预算绩效进行评价时，应重点看完成项目的过程和成效，要清楚为什么成功或失败及其与经费的关联度。三、高校科研预算绩效评价的必要性科研经费是评估科研资源、科研实力的关键指标，一方面国家对高校科研的投入连年增长，另一方面学术不端、贪污腐败等科研违规行为层出不穷。科改举措为科研“松绑”，赋予了科研单位和团队经费管理使用自主权，但松绑并非意味着可以脱离监管。实施科研预算绩效评价有助于引导高校科研工作朝着提高创新质量、促进成果转化的方向发展，优化高校科研资源配置，减少重复投入与浪费，遏制盲目争抢科研经费的歪风，培养对科研经费的敬畏之心，树立科研预算“够用就好，滥用违法”的良好风气。科研预算绩效考核指标的设定与完善，也为高校领导进行决策提供了坚实的数据基础。科学评价高校科研项目，有助于促进国家科技计划在科技创新领域的引领和指导作用，推进国家创新驱动发展战略的贯彻落实。四、高校科研预算绩效评价体系构建(一)理论基础根据绩效管理理论和受托经济责任分析，为实现科研预算绩效管理目标，拟采用平衡计分卡、德尔菲法、关键绩效指标法(KPI)等科学方法，构建基于高校视角的科研预算绩效评价模型体系，对项目单位或科研工作者的行为因素、科研成果以及综合业绩进行全面监测、分析和考评。(二)评价指标设计原则1.科学性：评价指标应考虑到评价目标及高校的特性及发展规律，既要广泛涉及评价对象的各个方面，又要有所侧重，确保评价数据准确。2.可行性：评价指标在满足评价目标的前提下应简洁、易于收集、普遍适用，统一指标口径及评价方法，既便于