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食堂会计工作流程 一、食堂会计工作流程图 说明: 出纳： 1、出纳从采购、保管或直接取得原始凭证 (水电费、工资等并进行审核。 2、依据审核无误的原始凭证，按照食堂核算办法编制记帐凭证。 3、出纳依据记帐凭证登记现金和银行存款日记帐。要求做到日清月结 ,每天核 对库存现金 ,做到帐实相符 ;每月至少与银行核对一次余额，如余额不符要及时查明原 因，有错误要及时更正，如有未达帐项要编制银行存款余额调节表。 会计: 4 、票据传递 ,出纳依据登记完日记帐的票据 ,编制记帐凭证交接单，及时传递给 会计，会计审核，如有误返回出纳及时重新编制再交会计，会计依据审核无误的记 帐凭证登记明细帐和总分类帐。 5、结帐后将总帐和各明细帐进行核对 (包括现金、银行存款日记帐、保管库存 物资帐 ,做到帐帐相符 . 6、帐帐相符后编制会计报表（学校食堂资产负债表、收支盈亏表，一式三份 , 一份留存 ;一份交主管校长 ;一份交总务主任用于公布账目。 7、根据学校食堂的实际情况 ,帐簿和会计报表按季度或年度写出财 务分析 ,但是每月填写食堂收支盈亏表时必须填写收支盈亏分析，以便保证食 堂收支平衡。 二、食堂预收伙食费的操作手续及会计核算 1 / 4 （一预收伙食费―― 发行钱票 1、学校食堂负责人、会计人员依据就餐人数 ,测算校内钱票发行量，申请上报 学校主管领导审批 ,审批通过后依据批复发行校内钱票，并依据批复记帐 (包括校内 钱票保管帐。其会计分录为 : 借：库存钱票 贷：钱票基金 2、售出钱票，使用校内钱票出售日报表（并据此记帐 ,包括校内钱票保管帐： 会计分录为借：现金 贷：库存钱票 3、食堂负责人向出纳交回钱票使用校内钱票回收清单（并据此记帐，包括校 内钱票保管帐。会计分录为 借：库存钱票 贷:伙食收入 ―― 学生伙食收入 (二预收伙食费 ―― 预收现金 1、预收现金 (开收据，其会计分录为： 借:现金 贷：暂存款 -预收伙食费 2、月末食堂负责人向出纳提供个人用餐费用表 (手续齐全，会计分录为：借 : 暂存款-预收伙食费 贷:伙食收入 —学生伙食收入 2 / 4 3、补交餐费， 会计分录为 : 借:现金 贷:伙食收入 -学生伙食收入 4 、退餐费，会计分录为： 借:暂存款—预收伙食费贷： 现金 (三预收伙食费 ―― 发行饭卡 1、学校食堂发行饭卡，先测算发行张数，申报审批后 ,依照批复登记校内饭卡 保管帐 . 2、领用收取押金 ,会计分录为： 借:现金 贷:暂存款-发行卡押金 3、发行卡充值，会计分录为： 借:现金 贷：暂存款 —发行卡余额 4 、月末依据用餐人刷卡清单，确认伙食收入，会计分录为： 借：暂存款 -发行卡余额 贷:伙食收入 -学生伙食收入 二、物资采购入库、出库的操作手续及会计核算 3 / 4 1、采购年初向出纳借备用金 ,会计分录为： 借:暂付款 —备用金 贷:现金 2、成批采购物资 ,交保管验收入库（保管开据入库单，手续齐全，并以入库单 保管记帐联登记库存物资帐，采购将票据及入库单交出纳报销，会计分录为： 借：库存物资 ―― 米 ―― (略 贷：现金（银行存款 3、食堂负责人向保管领取物资时 ,保管员开据出