单位内部控制规范第2讲讲义 .pptx

行政事业单位内部控制规范第二讲 风险评估和控制方法;; 一、经济活动风险评估 （一）什么是风险 风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产生的影响。 ;（二）什么是风险评估 风险评估是量化测评风险发生的可能程度及其造成的后果。 风险评估决定了内部控制的方向要求，单位必须时刻关注各种来源、各种层次的风险，并对各种风险进行评估，制定切实有效的风险控制措施。 ;（三）建立风险评估机制 一是建立经济活动风险定期评估机制。每年至少一次，外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时重估。 二是单位要成立风险评估工作小组。由单位领导亲自担任组长，具体由各单位根据实际自行确定，既可以由单位负责人担任组长，也可以由分管财务工作的领导担任组长。 （世界银行）; 1、人员构成 （1）单位领导担任组长，负责全面统筹、协??，各业务部门积极配合风险评估工作； （2）由内部控制职能部门或牵头部门的负责人担任副组长； （3）由财会、资产管理、采购、基本建设、内部审计、纪检监察等部门或岗位抽调关键工作人员或技术专家作为工作小组的成员; 2、机构设置 风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在内部控制职能部门或者牵头部门内。 工作小组下还可以根据经济活动类型设置若干个风险测评小组，仔细梳理每一类经济活动的流程，按流程排查风险点。;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。09:39:5809:39:5809:397/18/2021 9:39:58 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2109:39:5809:39Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。09:39:5809:39:5809:39Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2109:39:5809:39:58July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20219:39:58 上午09:39:58七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 219:39 上午七月-2109:39July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 9:39:5809:39:5818 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。9:39:58 上午9:39 上午09:39:58七月-21 ; 3、评估周期 经济活动风险评估至少每年进行一次。; 4、评估结果的应用 评估工作完成后，风险评估工作小组应当做好汇总、整理和分析工作，必须形成书面报告，及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。; （四）风险评估程序 4个步骤 1、目标设定 由于各项经济活动各有特点，所以各项经济活动的控制目标也有所侧重。 ; 2、风险识别 风险识别是对行政事业单位面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。 风险识别事实上是发现风险源和认识风险因素的过程。 ; 3、风险分析 是在风险识别的基础之上，运用定量和定性方法进一步分析风险发生的可能性和对单位目标实现的影响程度，以便为制定风险应对策略、选择应对措施提供依据。 按照风险发生的可能性及其影响程度等对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。 ; 4、风险应对 是指在风险分析的基础之上，针对单位所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施的过程。 ; （五）风险评估的内容 1、单位层面风险评估应当重点关注的方面 6 （1）内部控制工作的组织情况。 是否确定了内部控制职能部门或牵头部门；是否建立了各部门在内部控制中的沟通协调机制和联动机制。;（2）内部控制机制的建设情况。 经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离； 权责是否对等； 是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。; （3）内部管理制度的完善情况。 内部管理制度是否健全； 执行是否有效。 （4）内部控制关键岗位工作人员的管理情