进出口业务内部审计制度.docx

PAGE 1 PAGE 1 1 1 / 6 进出口业务内部审计制度 一、目的 1、监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部把握制度。 2、内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对比国家的法律法规和公司的规章制度，依据审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，爱护公司资金、财产的平安与完整。 3、评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。 二、适用范围 本制度适用于公司总部各职能部门、分公司有关一般贸易进出口业务内部审计工作。 三、内容 1、总则 为适应公司进出口业务内部审计工作管理需要，健全进出口业务内部经济监督、检查机制，保证公司财产的平安和经济活动的合法性、真实性、效益性，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审计工作管理规定》等有关法律法规，结合本公司总部各职能部门、分公司的实际状况，特制定本制度。 内部进出口业务审计工作目的 监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司、子公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部把握制度 内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对比国家的法律法规和 PAGE 2 PAGE 2 2 2 / 6 公司的规章制度，依据审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，爱护公司资金、财产的平安与完整。 评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。 进出口业务内部审计工作要求 遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。 以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 2、进出口业务内部审计主要内容 进出口业务内部审计数次 每年支配内部审计 1-2 次，建立内审书面或者电子档案。 进出口业务内部审计主要内容如下 组织机构方面：审计是否具备职责明确的进出口组织机构，如设立特地的进出口部门或岗位，进出口业务管理层职责分工明确；审计是否确保不相容岗位相互分别：如进出口授权批准、业务执行、财务会计、货物保管等部门岗位相互分别且监督制约；审计是否指定专人负责报关事务，定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务学问培训状况；审计进口业务人员海关学问培训状况。 进出口业务内部把握管理制度完整性审计，主要审计是否建立健全进出口业务管理制度，包括报关员及报关作业管理、海关手册管理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、选购管理、平安管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度；审计进出口业务流程是否完整、进出口报关单证档案管理及合同备案流程等是否完整。 PAGE 3 PAGE 3 3 3 / 6 进出口业务内部把握审计主要关键业务 进口业务审计包括：签订进口合同、数量、单价、品质、租船订舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、接货、申请商检、报关等资料。 出口业务审计包括：报价、订货、合同、数量、单价、付款方式、备货、包装、通关手续、装船运输保险、提单、结汇。 出口货柜是否有做货柜检查，包括门的锁闭系统的牢靠性，并做好相关登记。 会计核算方面 是否建立会计工作岗位责任制；配备进出口业务专职会计从业人员； 会计岗位是否分工明确且相互监督制约会计账簿单证资料是否按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定。会计记录、会计报告等会计资料是否真实、精确、完整记录和反映进出口活动的有关状况。 进出口货物仓储管理审计 是否建有完善的仓储管理制度，出口产品与内销产品是否有完全分开；是否有规范人员进出等。 在货物关键交接环节有签名、盖章等。 在消灭货物溢、短装或者其他特别现象时是否有制度规定准时报告或者实行其他应对措施。 进出口货物平安性审计方面 是否执行门禁制度；监控设备、厂房、围墙高度是否符合海关要求等。 信息系统方面审计 是否具备真实、精确、完整记录进出口业务活动的信息系统，使用者是否只有经过授权才能存取资料；系统数据是否完整可查；系统数据是否准时、精确、完整录入且按期限完整保存。 PAGE 4 PAGE 4 4 4 / 6 3、审计发觉问题整改措施 对进出口业务审计中所发觉的问题，要求问题所属部门限期完成整改， 主要应包括内容：问题整改方案、问题整改负责人、问题整改完成时间、问题整改具体方法措施目标等。 4、违反进