有关中小企业货币资金内部管理调查报告1范文.pdfVIP

关于中小企业货币资金管理的调查报告 在商业企业中，营运资金占企业资金的绝大部分，货币资金收支业务十分频繁， 并且直接影响企业效益，所以必须建立、健全有关货币资金业务的内部控制制度。本文 针对中小企业货币资金内部管理存在着管理层﹑企业员工﹑内部管理制度三个层面的 原因，制定相应的治理对策：对管理层及相关负责人制定相关惩罚措施、违纪后承担相 关法律后果；对员工要加强宣传工作，使其对内控制度的重视，起到相互监督的作用； 大力学习并践行有关货币资金内部管理的法律法规，各部门严格按规定组织日常工作。 一、中小企业货币资金内部管理调查的概述 （一） 调查目的及调查的时间和对象 本次社会调查问卷目的是为了通过我们对一些中小企业进行问卷的调查得出的一 些数据作为我们学习，探讨、研究我省中小企业货币资金内部管理的现状，并由此找出 原因及一些解决措施，完善货币资金内部制度，并使企业管理层能对货币资金内部管理 重视，真正改善中小企业货币资金内部管理，促进中小企业的蓬勃发展。根据学校的安 排，我于 9 月 30 号至 10 月 20 日进行了社会问卷调查。本次问卷调查的对象主要是广 东省中小企业包含民营企业、家庭式的个人小企业、私营企业等。 （二）调查问卷的基本思路及调查的主要方法 通过企业调查采取健全货币资金内部制度、 使管理决策重视等方法解决中小企业货 币资金内部管理存在的问题，采取实地观察的测试方法和抽样式检查来测试：各种柜面 现金收入业务是否有两个以上职员来进行处理这一内部控制制度； 邮寄汇款单的开启是 否由独立职员进行；各种备用金是否由专人保管；对重要凭证、发票、销货营业单据的 抽样式检查。 二、中小企业货币资金内部控制管理的现状分析 企业的货币资金内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整，保证货币资 金收付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、合法、完整而 建立的各项控制政策与程序。其目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。 据本次的调查分析，我省中小企业普遍认为货币资金内部管理重要，但在从现实情况发 现其内控问题是中小企业货币资金管理实施最大的阻碍， 依据国内学者广泛地调查和研 究，我们可以勾画出我国中小企业货币资金内控实施情况的现实状况。 （一）货币资金内部管理存在的漏洞 现金是流动性最强的资产，而我省的民营企业没有建立明确的内控目标，也未采取 切实有效的管理方式，所以偷盗、挪用甚至贪污等舞弊现象比较严重。当前现金管理的 主要问题是制度虚设，是否完全按制度执行，完全掌控在掌管现金的主要领导手中，中 小企业货币资金内部管理有下列问题存在： 1、货币资金管理主观随意，内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象 企业现金管理缺乏计划，缺乏统筹兼顾。专项资金、重点项目被面子工程、消费基 金挤占，随意性导致该用的钱无法落实，使现金管理流于形式， 58%的民营企业，缺乏 控制，领导意志、情感代替了计划、制度比较严重，完善的现金管理制度约束自己的手 脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控，民主理财成了形式，缺乏公开透 明；而家庭式的个人小企业，全由一个人的政策水平和道德水平掌控现象也较普遍。 2 、现金管理内控制度虚设，部门设置不合理 由于上述问题的发生，导致制度虚设。企业普遍认为财政部颁布的相关法律法规是 适用的 , 也很重视内部控制在管理中的作用 , 建立并实施了一定的货币资金内部控制 制度。但企业具体负责建立内部控制的部门， 90.58%的企业设置了财务、会计部门 , 但 38.67%的企业设置了审计部、法务部。 3、一支笔审批，相关规定未严格执行 我们通过调研访谈发现，大部分中小企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批， 而主要依靠‘一支笔’进行审批。由于现金的诱惑力，现金使用的随意性、盲目性往往 使现金管理不到位，缺乏控制，领导意志代替了计划，情感代替了制度，把有计划、专 款专用、统筹兼顾抛在脑后，不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自 己需要为管理意图，导致现金管理失控等现象。 4 、中小企业对货币资金内部管理不够了解， 财政部颁布与实