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税务管理步骤手册-（讨论稿） 编制人: 授权人: 版本: 生效日期: 此手册仅供太保使用和参考, 未经太保授权和许可, 不得外传。 目录 TOC \o 1-3 \h \z 第一部分 概述 2 1 定义与范围 2 2 职能说明 3 3 税务管理运作分类 4 第二部分 业务步骤 5 1 税务管理基础 5 1.1 步骤图 5 1.2 管理方法 6 1.3 步骤描述 7 2 税务申报 11 2.1 步骤图 11 2.2 管理方法 12 2.3 步骤描述 13 3 缴税和统计 23 3.1 步骤图 23 3.2 管理方法 24 3.3 步骤描述 25 4 所得税汇算清缴 30 4.1 步骤图 30 4.2 管理方法 31 4.3 步骤描述 32 附件 38 附件1 内部制度索引 38 附件2 新增/改善单据索引 39 税务文件清册 40 税金计算表（样表）（产险营业税） 41 申报表备查登记簿 42 所得税汇算清缴汇报 43 税务信息一览表（产险） 44 附件3 内部管理汇报 50 营业税汇总分析表（样本） 51 税务汇总分析表（样本） 52 附件4 关键业绩考评指标样本汇总 53 概述 定义与范围 定义 税务管理是指企业根据税法相关要求对企业应纳各项税种管理和实施工作, 以确保企业纳税合规、 合理、 立刻; 同时制订并完善企业税务政策和计划, 确保企业税务缴纳合理性和企业利润最优化。 范围 税务管理步骤包含税务管理基础、 申报和缴纳等步骤; 现在企业适用税种有: 营业税 企业所得税 个人所得税 印花税 其她税种, 如城建税、 房产税、 车船使用税、 教育费附加等。 会计政策 依据税法要求, 现在企业适用税种税率、 申报和缴纳期限以下: 税种 税率 税基 申报期限* 缴纳期限* 营业税 5％** 应纳营业税额 每个月10日 每个月10日 企业所得税 33％ 应纳所得税额 每季15日 每季15日 个人所得税 累进税率 应纳所得税额 每个月7日 每个月7日 印花税 适用税率 应纳税额 税法要求 税法要求 其她税种 适用税率 应纳税额 税法要求 税法要求 *: 若具体地域申报期限或缴纳期限早于该日期则按当地申报要求实施; **: 营业税税率为地方税5%, 国家税1%将于取消, 所以本企业主营业务收入适用税率为6%（）和5%（及以后）。 职能说明 职能 相关人员 职责描述 管理层 总经理 审核、 同意企业税务计划。 集团财务中心 税务经理 进行国家相关税收政策调研; 与区域、 各级企业税务相关人员进行沟通, 了解企业业务品种及其对税收影响; 制订企业税务计划, 征求相关业务职能和教授意见, 制订合理节税方案; 安排和组织相关人员参与税务培训。 集团财务中心 总帐会计 立刻、 正确地计算应交税额; 立刻填制税务申报表、 附表和其她要求材料; 组织企业所得税汇算清缴工作; 帮助税务经理进行国家相关税收政策调研, 提出合理节税提议; 主动参与各项税务培训, 立刻了解税收政策以及办理纳税事项具体程序, 正确、 立刻汇报税务信息; 区域财务中心 总帐会计 立刻、 正确地计算应交税额; 立刻填制税务申报表、 附表和其她要求材料; 主动帮助企业所得税汇算清缴工作; 主动参与各项税务培训, 立刻了解税收政策以及办理纳税事项具体程序, 正确、 立刻汇报税务信息; 各级企业－税务缴纳 出纳 立刻填制税务申报表、 附表和其她要求材料; 立刻缴纳企业应付税金, 取得完税凭证; 主动参与各项税务培训, 立刻了解税收政策以及办理纳税事项具体程序, 正确、 立刻汇报税务信息。 各级企业－税务缴纳 财务经理 审核税务计算表、 税务申报表和完税凭证; 税务管理运作分类 税务管理运作可分为: 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序 经营管理观念、 方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 税务管理 税务管理 基础 税务信息管理 文件设计和统计 资料管理和接触控制 独立复核 授权 税务计划 资料管理和接触控制 税务申报 税务申报 资料搜集 资料管理和接触控制 计算和统计 独立复核 职责分工 会计系统 纳税申报 独立复核 授权 缴税和统计 缴税和统计 缴税 资料管理和接触控制 独立复核 职责分工 统计 资料管理和接触控制 独立复核 职责分工 会计系统 所得税汇算清缴 所得税汇算清缴 预缴 资料管理和接触控制 独立复核 会计系统 汇算清缴 资料管理和接触控制 独立复核 职责分工