审计学-内部控制审计.pptxVIP

;;一、内部控制审计定义与特征;一、内部控制审计定义与特征;2004年COSO的ERM框架;一、内部控制审计定义与特征;二、内部控制审计的方法：单独审计与整合审计;二、内部控制审计的方法：单独审计与整合审计;;一、计划审计工作;一、计划审计工作;二、实施审计工作;二、实施审计工作;二、实施审计工作;二、实施审计工作;二、实施审计工作;二、实施审计工作;二、实施审计工作;三、内部控制审计评价;三、内部控制审计评价;三、内部控制审计评价;三、内部控制审计评价;四、完成审计工作;四、完成审计工作;四、完成审计工作;1、标题。审核报告的标题应当统一规范为“内部控制审计报告” 2、收件人。收件人应当为审计业务的委托人，审计报告应当载明收件人的全称。 3、引言段。内部控制审计报告的引言段说明企业的名称和内部控制已经过审计。 4、企业对内部控制的责任段。企业对内部控制的责任段说明，按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。 5、注册会计师的责任段。注册会计师的责任段说明，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任。 6、内部控制固有局限性的说明段。审核报告的固有限制段应当表明如下内容：内部控制的固有限制；根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性的风险。 7、财务报告内部控制审计意见段。审核报告的意见段应当说明被审核单位于特定日期在所有重大方面是否保持了与财务报表相关的、有效的内部控制。;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告;五、内部控制审计报告