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PAGE PAGE 1 企业晚交税金的情况说明 1.多交一增值税的状况说明应怎样写呀 XXX国税局：  公司是从事 （次要运营范围）的企业，主管国税机关为 ，《增值税暂行条例》第22条第（1）项规定，增值税在 国税局（主管国税局）申报缴纳。我公司销往你地的XX项目的 （机器设备名称），已做销售处理，并依法申报纳税。以上状况失实。特此说明！  XXX公司（公章）  年 月 日  《增值税暂行条例》第22条第（1）项规定，固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。  《增值税暂行条例》第22条第（2）项规定，固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出运营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出运营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补纳税款。  假如公司外出销售货物，需要按规定向主管国税局申请开具外出运营活动税收管理证明；假如公司不是外出销售货物，而仅仅是发货到工程所在地，就不需要开具外出运营活动税收管理证明。 2.（企业）补缴税款 什么意思 补缴税款，中华税网解答：  纳税人依照税法规定，将其应缴未缴的税款补缴入库。  纳税人发生需要补税的次要状况有：  (1)纳税人因对税法不熟识而错用税目、税率或计算错误形成的少缴税款；  (2)纳税人因偷税、抗税等违法行为形成的未缴或少缴税款；  (3)税法修订而形成的应当补缴的税款；  (4)税务工作人员工作疏忽而形成的少纳税款，等等。  补税按性质不同可分为纳税人盲目补税和税务机关责令补税两种。前者是一纳税人通过自查后，发觉差错而自动向税务机关补缴应缴未缴的税款；后者是税务机关通过检查后，责令纳税人限期补缴应缴未缴的税款。对纳税人盲目补缴的税款，可以依法从轻惩罚或免除惩罚；对未按税务机关打算补缴税款的，应当依法实行强制执行措施追缴入库。  税务机关发觉纳税人、扣缴义务人有未缴应纳税款的状况时，应当向其发出补税通知。补税通知应向纳税人、扣缴义务人说明欠缴税种、税额及补缴期限，并说明如超过补税期限将对其实行的强制或惩罚措施。补缴税款的期限，补税期限与纳税期限不同，在纳税期限内缴纳税款是符合税收法规的行为，在补税期限内，纳税人、扣缴义务人应自动到税务机关办理补税手续；超过补税期限仍未补缴其欠缴税款的，税务机关就要实行强制执行措施，强制追缴其未缴税就并依据其违法程度赐予惩罚。但因过失导致未缴少缴应纳税款或违法情节较轻并乐观补缴税款，可予从轻或免除惩罚。  是对的还是错的  纳税人依照税法规定，将其应缴未缴的税款补缴入库，当然税务是对。  纳税人发生需要补税的次要状况有4点问题，当然企业是错。 3.说明什么 借：应交税费--应交增值税--转出未缴增值税 贷：应交税费--未交增值税 缴纳是 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 依据本月的营业收入计提相关的税费，财务报表上应交税费的金额即为应交税金数，金额为负数。  在实际工作中，由于财务状况各不相同，应交税费余额也可能消失负数的状况。 下面，我们就负数的状况进行分析。  增值税一般纳税人：公司为一般纳税人，应交税费次要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、训练费附加、地方训练费附加等。通过这些科目的核算，可以看出：当本月的销项税额大于进项税额时，本月应缴纳增值税且计提增值税附纳税。  期末时，应交税费科目则为负数；当本月的销项税额小于进项税额时，尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣，本月不需缴纳增值税，同时也不需计提相应的增值税附纳税。期末时，应交税费科目为负数。  以上两种状况说明，因一般纳税人的账务处理状况较为繁琐，账务的自查并不能完全依靠应交税费余额的正负数，应依据公司实际的财务状况进行检查。 另外，如公司涉及进出口业务，增值税的计算方式更为简单，因而也会影响应交税费的期末余额。