医院对外投资管理制度.docVIP

编 号 NFYZD-CWK-26-2021 版 本 1 制度名称 对外投资管理制度 总页码 4 适用范围 xx妇幼保健院 修订日期 2021-06-30 制定部门 财务科 生效日期 2021-07-22 1、目的： 为加强医院投资管理，规范投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性、收益性，结合我院实际情况，特制订本制度。 2、编制依据： 《会计法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议2017年11月) 《医院财务制度》(浙财社[2011]199号) 《政府会计准则制度》(财会[2018]21号) 3、内容： 3.1对外投资原则 3.1.1投资范围只限于医疗服务相关领域 3.1.2必须符合国家政策，不得以财政拨款资金、财政拨款结余和科研经费等从事投资活动。 3.1.3严禁从事股票、期货、基金、企业债券及其他金融衍生品投资。 3.1.4对外投资的资产，必须产权清晰，需经过具有评审资质的机构评价评估，按规定程序办理报批手续。 3.1.5须严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位或个人的经营活动提供担保。 3.1.6结合本单位实际情况，保证正常业务的开展，对投资项目必须进行可行性分析论证，领导集体决策。 3.1.7医院的无形资产必须按照国有资产管理规定进行评估。 3.1.8必须经过主管部门及财政部门批准。 3.2对外投资责任分工 3.2.1医院负责人对本单位的对外投资内部控制的建立健全和有效实施负责。 3.2.2医院集体决策机构负责对投资决策进行讨论、审议。 3.2.3归口管理部门提出对外投资项目的可行性报告，并对批准实施的对外投资进行跟踪管理。 3.2.4财务部门对医疗机构对外投资进行投资核算和效益分析。 3.3对外投资审批程序 3.3.1所有对外投资项目必须进行投资可行性论证分析。由财务、审计、监察、归口管理部门和有关专家对投资项目进行分析论证，必要时要由有资质的中介机构进行论证。 3.3.2投资可行性论证报告经集体决策机构讨论审议决策，并按规定程序逐级上报批准后立项。 3.3.3决策过程应有完整的书面记录及决策人员签字。 3.3.4严禁个人或科室自行决定对外投资或者擅自改变集体决策机构的决策意见。 3.3.5医疗机构以无形资产对外投资，必须按照国家有关规定进行资产评估，确认其价值。 3.4对外投资授权审批管理 3.4.1医院必须加强对外投资授权审批管理，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。 3.4.2严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。重大投资项目经专门部门审核论证后，由医院集体决策机构决策并报国有资产管理部门批准并备案。 3.4.3严格对外投资业务授权审批控制。审批人应当根据对外投资授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理对外投资业务。对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 3.4.4加强经办人员授权控制。授权经办投资业务的部门或人员，必须按照已批准的预算和下指令进行，未经授权，任何人不能擅自做出对外投资的决定。 3.4.5财务部门按照对外投资审批程序和财务预算进行对外投资合同审核，审计部门对对外投资过程实施监督。 3.4.6对任何部门和个人擅自对外投资，将追究该部门负责人及相关责任人的行政和经济责任，适成重大损失的，要依法追究其法律责任。 3.5对外投资财务日常管理 3.5.1加强对外投资会计核算管理。设置对外投资总账和明细账，建立完整 的明细记录，对投资增减变动及投资收益进行明细核算，对外投资的账务处理要求及时、准确。 3.5.2建立定期清查核对制度。财务部门应定期或不定期地与相关管理部门和人员清点核对对外教资的相关凭证和有关权益证书，定期或不定期地进行总账与明细账核对，与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。 3.5.3加强投资收益的管理。对外投资获取的收益均应纳入单位收入统一管理、严禁设置账外账。 3.5.4建立对外投资项目的追踪管理制度。根据投资权益或投资额的大小，及时掌握或关注被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，对出现的问题和风险及时采取应对措施。发现异常情况，应及时向有关部门和领导报告，保证资产的安全与完整。 3.5.5加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书和对外投资处置决议等文件资料的管理，设置相应的记录或凭证，如实记载投资业务各环节的开展情况，明确各种文件资料的取得、归档、借调等各个环节的管理及相关人员的职责权限，便于监督和管理以及责任追究。 3.5.6单位可根据需求和有关规定向被投资单位派出财务人员，对派出财务人员建立