一般工业企业缴纳税种解析.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 一般工业企业缴纳税种解析 一、销售环节(按月缴纳)：增值税  1、增值税：  一般纳税人：增值税额=销售额*17%—进项税额(发票注明)  小规模纳税人(工业：年销售额50万元以下)：增值税额=销售额*3%  起征点：销售额每月30000元。即年销售额360000元者，免税。  2、城市维护建设税：税额=按缴纳的增值税的.7%缴纳;(税率：城市7%县城5%、乡镇1%)  3、教育费附加=缴纳的增值税*3%;地方教育费附加*2%  二、利润安排环节：企业所得税  4.企业所得税：按年计征，分期预交，年终汇算清缴，多退少补。  收入-成本-税金(增值税除外)=利润  利润+-税法调整=应纳税所得额  企业所得税=应纳税所得额×25%  小型微利企业，所得额30万元以下的，减按20%的税率;目前，暂减半至20XX年底，实际负担是10%的水平。  小型微利企业标准：工业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。  归纳：小微企业税负率，为10%  三.财产类税收(按年计算征收，土地.房产.车船等)  5、城镇土地使用税：按实际占用的土地面积缴纳(第四条土地使用税每平方米年