企业财务管理管理办法.docxVIP

PAGE PAGE # 企业财务管理管理办法 十、现金及现金等价物管理 ．内部牵制 （）货币资金实行帐款分管，印鉴分管； （）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票 及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐； （） 出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行 回避原则。 ．财经纪律 （）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》 ， 不得坐支现金； （）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》 、 《银 行帐户管理办法》 ，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追 查并追究责任； （）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款 业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存； （）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。 ．现金等价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、 法规， 并按企业内部职责、 权限、 程序批准后办理， 严禁私自炒作。 ， 企业财务管理制度 ．实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人 员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。 十九、物资增加： ．企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主 要生产物资应有定点供应单位； ．采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资 应按规定计价； ．物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； ．固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求； ． 禁止使用部门自行采购物资， 必要时先经批准并办理入库手续。 二十、物资减少： ． 不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续， 严禁以购 代耗或以便条、借条发货和充抵库存； ．存货减少应按企业会计政策进行计价； ．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理； ．商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序， 对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉； ．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司 责任人赔偿后按净损处理； ．生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使 用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认； ．贵重物资出库应按规定的权限实行双签。 二十一、物资保管和盘存 ．仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正 确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责； ．有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全 完好负责； ． 各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制， 每 月自行盘点，度中期组织抽查，末全面清查，并在部门自查的基础上 进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面； ．各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交 接手续，按规定退还使用或借用的物资。 二十二、其他事项： ．度中期和末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失； ．按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。 成本管理 二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则： ．经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目 标； ．全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程 管理，全方位管理，员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产 品投产，进入市场以及资金筹集、使用，应考虑成本，包括：投资成 本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从大项目的事 前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企 业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理链； ．责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完 善内部授权制度，责任明确、奖罚分明； ．科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程 控制，避免盲目性单纯的事后算帐； ．归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项 指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。 二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度： 合规、切实、可行的《成本计算规程》 ； ， 企业财务管理制度 原材料、物资供应的质量与价格保障； 工程质量监理、产品质量管理保障； 筹资融资成本预测与监控体系； 投资成本及效益预测、决策与监控体系； 销售网络管理制度； 新产品研制、开发管理与成本控制； 各项消耗指标及行政费用管理制度； 分析考核奖惩制度。 成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。 二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、会诊 制度，及时发现问题，迅速予以纠正。 二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范 计划和预算 二十七、为确保企业度经营发展目标的实现，做到心中有数，应 编制度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保 预定经济效益目标利润实现。 二十八、编制的依据： ． 根据本公司