企业内部控制理论沿革与批判.pptxVIP

专题二 企业内部控制 ;1内部控制理论沿革和批判 ;1.1内部牵制阶段 ;1.2内部控制阶段 ;1.3管理控制与会计控制阶段 ;1.4内部控制结构阶段 ;;;1.5一体化结构阶段 ;;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。5月-215月-21Friday, May 28, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。01:46:2001:46:2001:465/28/2021 1:46:20 AM 11、人总是珍惜为得到。5月-2101:46:2001:46May-2128-May-21 12、人乱于心，不宽余请。01:46:2001:46:2001:46Friday, May 28, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。5月-215月-2101:46:2001:46:20May 28, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。28 五月 20211:46:20 上午01:46:205月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。五月 211:46 上午5月-2101:46May 28, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/5/28 1:46:2001:46:2028 May 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。1:46:20 上午1:46 上午01:46:205月-21;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。5月-215月-21Friday, May 28, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。01:46:2001:46:2001:465/28/2021 1:46:20 AM 11、人总是珍惜为得到。5月-2101:46:2001:46May-2128-May-21 12、人乱于心，不宽余请。01:46:2001:46:2001:46Friday, May 28, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。5月-215月-2101:46:2001:46:20May 28, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。28 五月 20211:46:20 上午01:46:205月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。五月 211:46 上午5月-2101:46May 28, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/5/28 1:46:2001:46:2028 May 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。1:46:20 上午1:46 上午01:46:205月-21;内部控制管理报告的实证研究;内部控制的组成要素;;;;;;1.6企业内部控制批判性思考;;内部控制是相对于外部控制而言的，更确切地说内部控制是在组织内部针对不同的控制主体在其可控范围为了实现其既定的目标，以信息沟通为基础，采取一定的方法，对影响其目标实现的可控因素所作出的一切努力。这一概念涵盖了控制主体、控制客体、控制目标、控制手段和信息沟通等具体内容。一般意义的内部控制必须分解为不同的控制主体在其可控范围内的控制活动才能够真正成为具有可操作性的属于企业管理范畴的内部控??。;2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主体定位;;;股东大会;;;;2.1以股东为主体的内部控制 ;;基本政策 ;激励 ; 进 一 步 思 考：; ; ; ;;上 市 公 司 独 立 董 事 试 行 现 状;推 行 独 立 董 事 制 度存 在 的 问 题; 董 事 会;3.2以经营者为主体的内部控制 ; 组 织（ 人 事） 控 制; 设 立 董 事 会 决 策 与 监 管 的 支 持 系 统;;;;;; 责 任 中 心 的 设 立; 责 任 中 心 的 设 立;;总经理;图2 整合后的组织框架; 图3 整合后企业体现的财务功能;;2021/5/28; 预 算 控 制;预 算 与 组 织 控 制;全 面 预 算管 理 的 特 征 和 作 用;整合“四流”，创造“一流”;全 面 预 算管 理 的 过 程;企 业 预 算 的 内 容 体 系;预 算 编 制 起 点 的 合 理 确 定 问 题; 现 实 分 析： 我 国 企 业 全 面 预 算 管 理 的 不 足。; 会 计 信 息 控 制; 面 向 管 理 者 的 激 励;3.3以管理者为主体的内部控制 ; 管 理 者 约 束 和 激 励 的 目 标;一般控制方式 ;职 务 分 离：不 相 容 职 务 的 分 离;职 务 分 离:会 计 和 财 务 的 组 织 控 制; 企 业 财 务 处 的 主 要 职 责：; 会 计 处 的 主 要 职 责：;授权批准控制;文件记录控制 ;实物保护 ;员工素质控制 ;业务流程中的内部控制 ;采购循环:;采 购 循 环 中 的 内 部 控 制;