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财务资金管理办法 第一章总则 第一条为进一步强化现金流管控，提高资金运行效率， 降低资金管控风险，促进资金管理基础工作稳步提升，适应 公司经营发展需要，结合分公司财务管理实际，制定本办法。 第二条公司资金管理按照“统一管理，分级负责”原则， 以现金流预算为核心，以统一管理体制为基础，以信息化系 统为手段，实现资金效率和效益的提升。 第三条资金管理原则：全实行全面全过程“收支两条线, 零余额账户”管理，以“财务共享服务”支付模式实行资金结 算；各单位的现金流入定期（每周）在收入集中户归集并全 额上缴；现金流出在开户结算银行实行“日间透支，日终清 零，逐级补平”。各会计主体由公司在年度预算内，以月度现 金流预算为依据，按月核定各单位支出账户支付额度。 第四条本办法适用于股份有限公司分公司、集团公司 分公司、集团公司网络资产分公司及所属各分公司。 第二章管理职责分工 第五条公司财务部主要职责 负责制定全资金管理办法，全面负责全资金集中管理 工作； 负责配置内部资金资源，审定年度现金流预算，审核 并批复各单位月度现金流预算，核定各单位支出账户的额度; 负责全银行账户集中管理，审批并上报银行账户的开 立、变更和注销； 负责监控全资金管理风险和运行效益，组织分析、考 核和检查各单位资金管理工作。 第六条财务共享中心主要职责 负责制定和实施资金结算、核算业务流程； 负责公司本部银行账户收支管理和年审，提出本部账 户开立、变更、撤销等申请并办理具体手续； 负责全资金结算和核算，编制本部银行账户的余额调 节表以及审核分析； 负责组织全营收资金归集和业财核对工作。 第七条分公司财务部主要职责 负责本单位辖区内资金集中管理工作，负责资金管理 实施细则的制定和实施； 负责本单位年度现金流预算编报和资金资源配置工 作； 负责本单位月度现金流预算编制、执行、管控和分析 等工作； 负责本单位留存银行账户日常余额管控和银行对账 等工作； 负责本单位留存银行账户的管理，以及账户年审、开 立、变更和撤销等手续办理； 负责对本单位所属部门和区县的资金制度流程执行 情况进行指导、监督、考核。 第三章银行账户管理 第八条 全建立集中统一的资金银行账户管理体系，各 单位所有账户纳入集中管理。全执行收支两条线账户管理体 制，公司对各单位所有账户具有管理权和监督权。 第九条各单位所有银行账户都必须纳入公司会计核算 系统和资金管理系统统一管理，不得存在账外账户和资金; 当开立、变更和撤销时，各单位应逐级上报申请，由公司汇 总上报至集团公司、股份公司总部财务部批准，待批复后实 施。开立、变更和撤销业务办理完毕后，各单位应按照规定 时限要求及时报备。 第十条各单位遵循“收支分设”原则，同一会计主体下 原则上只准许开设一个非资本性支出账户，用于各单位运营 支出的对外结算支付。各单位区分合作银行（公司统一选择 资金收支两条线账户开立银行或资金结算金融机构）每个银 行只准许开立一个分级收入归集户，用于各单位流入资金的 集中归集上缴业务。各单位区分代收费银行每个银行只准许 开设一个代收费专户，根据实际业务需求结合地理位置及安 全因素选择开设营收账户，但应严格控制数量。 第十一条全银行账户统一分类，包括综合户、收入归集户、营收户、支出账户、限制性账户、专用户等银行账户, 实行专款专户专用管理制度，不得串户使用。 综合户：账户可收可支，用于归集收入资金、拨付支出 资金（仅集团公司开设）。 收入归集户：账户只收不支，为一般存款账户或专用存 款账户，用于各种形式现金收入和上划业务。各单位根据代 收费银行、分场业务拓展和收缴费的实际需要，用于各种形 式的资金缴存和上缴。凡属于收费性质的一切收入，即通过 转账收取和现金收取等各种途径或方式向用户和合作商收 取的资金，包括用户缴费收入、其它业务收入、营业外收入、 用户预存款和抵押保证金等项目均要收存至收入账户；收入 归集户向公司定期划缴资金，除支付资金汇划等银行手续费 外,不得支取、转划和结算资金,不得坐支、截留或抵扣。 外, 不得支取、 转划和结算资金, 不得坐支、截留或抵扣。 营收户：账户只收不支，用于各种形式收入资金缴存, 资金只能流向本级次的收入归集账户。本账户收取的一切收 入，各单位要先行全额按日通过横向归集转存到合作银行的 分级收入归集户，若因地域偏远交通不便等因素无法实现当 日归集划款的，原则上不得超过三日归集。 支出账户：账户性质为基本存款账户，属“限额透支零 余额”账户。公司用于支付各项运营支出（含支付代收代付 结算款）、资本性支出经济活动、收存集团、股份公司总部补 平透支资金。除原路退回的资金（退票）准许流入外，其它 任何途径的资金不得流入此户，专供运营经济活动对外结算 支付，准许按规定提取现金。 限制性支出账户：（仅用于各分公司