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组织架构控制主要风险及关键控制点及控制实用措施 组织架构控制主要风险及关键控制点及控制实用措施 PAGE / NUMPAGES 组织架构控制主要风险及关键控制点及控制实用措施 组织架构控制主要风险及要点控制点和控制举措 一、组织架构控制：主要风险 ;设计环节 ; 运转环节 组织架构， 是指公司依据国家有关法律法例、 股东 (大 ) 会决讲和公司章程， 联合本公司实质，明确股东 (大 ) 会、董事会、监事会、经理层和公司内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和有关要求的制度安排。 (一 )组织架构设计与运转中的主要风险 公司起码应该关注组织架构设计与运转中的以下风险： 1.治理构造形同虚设，缺少科学决策、良性运转体制和执行力，可能致使公司经营失败，难以实现发展战略。 2.内部机构设计不科学， 权责分派不合理， 可能致使机构重叠、 职能交错或缺失、 推委扯皮，运转效率低下。 (二 )组织架构设计环节的要点控制点及控制举措 公司组织架构设计， 是依据国家有关法律法例的规定， 明确董事会、 监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，保证决策、执行和监察互相分别，形成制衡。公司 组织架构设计没有固定的模式， 依据公司生产技术特色及内外面条件而有所不一样。 可是， 不论详细 形态怎样不一样， 总的要求仍是从公司的实质出发， 选择和确立公司的组织架构， 保证公司稳固、高 效地进行经营活动。 1.公司各级的职责 2.组织架构设计需要考虑的要素 公司应该依据科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑公司性质、发展战略、文化理念和管理要求等要素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避撤职能交错、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、互相限制、互相协调的工作体制。 3.组织架构设计的要求 重要问题的集体决策或联签制度。 公司的重要决策、 重要事项、 重要人事任免及大额资本支付业务等， 应该依据规定的权限和 程序推行集体决策审批或许联签制度。 任何个人不得独自进行决策或许私自改变集体决策建议。 重要决策、重要事项、重要人事任免及大额资本支付业务的详细标准由公司自行确立。 防止业务重复或职能重叠。 业务重复或职能重叠会致使公司有限资源的浪费和工作效率降落， 设计组织架构应防止出现 这样的问题，以提升资源的利用效率和工作效率，将公司管理层次保持在合理水平。 明确岗位职责。 公司应该对各机构的职能进行科学合理的分解， 确立各详细职位的名称、 职责和工作要求等，编制 岗 (职) 位说明书，明确各个岗位的权限和互相关系。公司应该拟订组织构造图、业务流 程图、岗 (职 ) 位说明书和权限引导等内部管理制度或有关文件，使职工认识和掌握组织架构设计及权责分派状况，正确执行职责。 不相容职务分别。 公司在确立职权和岗位分工过程中， 公司应该依据不相容职务互相分别的要求， 对各机构的职能进 行科学合理的分解， 确立详细岗位的名称、 职责和工作要求等， 明确各个岗位的权限和互相关系。 不相容职务分别鉴于的假定是两个人无心识同犯一个错误的可能性很小， 而一个人作弊的可 能性要大于两个人， 并且两个人共同作弊的成本也高于一个人作弊， 能够有效的降低作弊风 险。组织架构中的不相容职务往常包含：可行性研究与决策审批 ; 决策审批与执行 ;执行与监 督检查等。 (三 )组织架构运转环节的要点控制点及控制举措 1.全面梳理治理构造和内部机构 公司应该依据组织架构的设计规范， 对现有治理构造和内部机构设置进行全面梳理， 保证本 公司治理构造、内部机构设置和运转体制等切合现代公司制度要求。 在梳理治理构造的过程中，应该要点关注董事、监事、经理及其余高级管理人员的任职 资格和履职状况， 以及董事会、 监事会和经理层的运转成效。 治理构造存在问题的， 应该采纳有效举措加以改良。 在梳理内部机构设置过程中，应该要点关注内部机构设置的合理性和运转的高效性等。内部机构设置和运转中存任职能交错、缺失或运转效率低下的，应该实时解决。 2.对子公司的监控 公司拥有子公司的，应该成立科学的投资管控制度，经过合法有效的形式执行出资人职责、保护出资 **** 益，要点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重要投融资、重要担保、大额资本使用、主要财产处理、重要人事任免、内部控制系统建设等重要事项。 3.实时全面评估组织架构 公司应该按期对组织架构设计与运转的效率和成效进行全面评估， 发现组织架构设计与运转中存在缺点的， 应该进行优化调整。 公司组织架构调整应该充足听取董事、 监事、高级管理人员和其余职工的建议，依据规定的权限和程序进行决策审批。 组织架构的设置风险。 组织架构设置的考虑要素有以下几个： 一是以市场和客户需求为出发 点，成立充足适应市