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全面估算管理操作实行手册 全面估算管理操作实行手册 PAGE / NUMPAGES 全面估算管理操作实行手册 中国电信 全面估算管理操作实行手册 （议论稿） 二○○三年 目录 附件 (1) ：全面估算管理流程图附件 (2) ：估算表格填表说明 第一章 战略规划、全面估算与绩效管理的关系 第一节 战略规划、全面估算与绩效管理关系图 战略规划、全面估算与绩效管理的关系能够用以下的模型进行表述： 图一：战略规划、全面估算与绩效管理的关系模型 图一的战略规划、全面估算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分构成： 公司第一应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划； 依据战略规划，公司和部门编制各自的年度运作计划，运作计划中起码应当涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这全部都有助于生成公司重点绩效指标和部门非财务类的重点绩效指标； 依据年度运作计划，各业务部门编制收入估算、成本花费估算和投资估算，管理与业务支持部门编制花费估算，同时生成各部门财务类重点绩效指标。财务总部在汇总各部门运作计划和估算后，形成公司损益估算、现金流量估算和财产欠债估算； 公司各级管理层利用估算履行状况报告按期对估算履行状况进行剖析、监控及决策之用。此中，估算履行状况报告的主要内容包含按期的财务剖析与评估结果； 5.在经营目标履行的过程中，管理者能够借助于各样层次、不一样频度的估算 履行状况报