金融类企业绩效评价实施细则.pdfVIP

关于印发《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细 则》的通知 财金[2009]169 号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各 省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各中央管理金融企业： 　　为了加强对金融类国有及国有控股企业的财务监管，积极稳妥地推进金融类国有及国 有控股企业的绩效评价工作，现将《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》印发 给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时函告我部。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财政部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二〇〇九年十二月二十五日 附件： 　　金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则 　　第一条　为了规范开展金融类国有及国有控股企业（以下简称金融企业）绩效评价工 作，根据《财政部关于印发金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法 的通知》（财 金[2009]3 号）、《财政部关于金融类国有及国有控股企业绩效评价相关事项的通知》（财金 [2009]27 号），制定本实施细则。 　　第二条　在中华人民共和国境内依法设立的金融企业绩效评价工作，适用本办法，具 体包括： 　　（一）执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股 份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机 构、信托公司、金融租赁公司、金融资产管理公司和财务公司等； 　　（二）执业需取得保险业务许可证的各类保险企业等； 　　（三）执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等； 　　（四）各类金融控股公司、信用担保公司以及金融监管部门所属的从事相关金融业务 的企业。 　　第三条　财政部组织实施中央管理金融企业的绩效评价工作；省级人民政府财政部门 （以下简称省级财政部门）组织实施本地区金融企业的绩效评价工作。 　　第四条　金融企业绩效评价工作应当遵循以下原则： 　　（一）综合性原则：金融企业绩效评价应当通过建立综合的指标体系，对金融企业特 定会计期间的财务状况和经营成果进行多角度的分析和综合评判； 　　（二）客观性原则：金融企业绩效评价应当充分考虑市场竞争环境，依据统一测算 的、同一期间的国内行业标准值，客观公正地评判金融企业的经营成果； 　　（三）发展性原则：金融企业绩效评价应当在综合反映金融企业年度财务状况和经营 成果的基础上，客观分析金融企业年度之间的增长状况及发展水平。 　　第五条　为确保绩效评价工作的客观、公正与公平，绩效评价工作应当以经社会中介 机构审计后的财务会计报告为基础。金融企业绩效评价基础数据资料具体包括： 　　（一）金融企业的年度财务会计报告，其中，金融资产管理公司政策性业务尚未清算 前，使用商业化数据进行考核； 　　（二）会计师事务所出具的审计报告，其中，金融企业不能提供会计师事务所出具的 审计报告的，以该金融企业提供的、经财政部门认可的年度会计报表为依据进行考核，若 以后发现所提供的财务数据不实，财政部门将追溯调整金融企业的绩效评价结果； 　　（三）关于金融企业经营情况的说明或财务分析报告。 　　第六条　金融企业的绩效评价指标具体包括： 　　（一）盈利能力指标：包括资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬 率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率 6 个指标，主要反映 金融企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量； 　　（二）经营增长指标：包括国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率 3 个指 标，主要反映金融企业的资本增值状况和经营增长水平； 　　（三）资产质量指标：包括不良贷款率、拨备覆盖率、认可资产率、应收账款比率、 净资本与风险准备比率、净资本与净资产比率 6 个指标，主要反映金融企业所占用经济资 源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性； 　　（四）偿付能力指标：包括资本充足率、核心资本充足率、偿付能力充足率、净资本 负债率、资产负债率 5 个指标，主要反映金融企业的债务负担水平、偿债能力及其面临的 债务风险。 　　第七条　金融企业绩效评价各单项指标的权数，依据指标重要性和引导功能确定，具 体见分行业金融企业绩效评价结果计分表。各单项指标计分加权形成金融企业绩效评价综 合指标得分。 　　第八条　为了确保绩效评价工作的真实、完整、合理，金融企业可以按照重要性和可 比性原则对评价期间的基础数据申请进行适当调整，有关财务指标相应加上客观减少因 素、减去客观增加因素。可以进