预算管理制度.doc

估算管理制度 估算管理制度 估算管理制度 目录 总则3 第一部分全面估算管理组织系统5 第一章纲要5 第二章公司全面估算各责任机构6 第三章估算责任单位内的估算责任主体12 第二部分全面估算管理目标和内容系统14 第一章纲要14 第二章估算目标指标系统15 第三章全面估算内容系统15 第三部分估算编制与目标分解系统18 第一章纲要18 第二章估算编审主体18 第三章估算编制程序20 第四章估算编制方法21 第五章估算目标分解21 第六章估算编制周期22 第四部分估算执行与控制系统23 第一章纲要23 第二章估算执行审批24 第三章估算解析反应报告25 第四章估算调整审批28 第五章估算审计监控制度31 第五部分全面估算管理考评系统31 第一章纲要31 第二章估算考评指标系统32 第三章估算考评方法32 附件一：公司估算组织机构及职能34 附件二：公司估算内容系统图35 附件三：公司经营目标拟订及分解执行流程36 流程说明37 附件四：公司年度估算编制流程38 流程说明39 总则 第一条 为实现公司战略规划和年度目标，建立有效的管理系统，公司需要经过全面估算来贯彻、监控各公司战略目标的拟订和实行，并为公司的生产经营活动供给控制、绩效评估标准。为保证估算工作有效、有序地展开，特拟订本管理制度。 第二条 本制度以《中华人民共和国公司法》、财政部《对于公司推行财务估算管理的指导建议》、《公司章程》、《公司经营管理纲领》、《公司经营决策和经营管理规则》等现行法律、法例和公司内控制度为依照，充分表现公司战略发展和管控要求。 第三条 全面估算管理制度是波及全员、全业务、全过程的一种综合性管理系统，拥有全面的控制力和拘束力。 公司实行全面估算管理的目的是经过全面估算管理，实现对公司的经营战略、业务发展、财务运作、信息交流、业绩评论等进行有效整合，形成拥有公司特点的现代公司管理模式，推动实现公司战略发展目标。全面估算管理的主要目标包含： （1 ）经过全面估算管理，牵引公司和各公司落实和实现公司中长久战略规划。（ 2）经过全面估算管理，促进公司长久规划和短期计划的联合，实现目标与资 源全面对接，促进公司和公司各种资源的有效配置，提升资源利用效率。 3）经过全面估算管理与绩效管理相联合，经过估算目标与绩效指标的联合，为公司和公司的全体员工建立奋斗目标，并有效查验各项活动切合公司和各公司战略目标及年度经营目标的要求。 4）经过增强内部控制，降低公司和各子公司的平时经营风险，增强对花费支出的控制，有效降低公司和公司的运营成本。 5 ）增强公司和公司内部信息交流，使手下公司和各部门的目标与活动一致。 第四条 全面估算管理作为一种管理体制，经过估算编制、估算目标的分解、执行与控制、 估算解析反应、 估算调整、考评评论，并连结绩效查核来展现公司愿景、 落实公司战略发展规划、控制经营和防备风险、激励业绩。全面估算管理是一个完好 的管控流程，并且形成管理闭环、循环往复。 第五条全面估算管理应依照以下管理原则： 1、战略导向、一致规划原则： 全面估算管理应以公司的发展战略和整体经营目标为基础，保证公司发展战略的 落实。 各手下公司的经营目标应听从公司中长久发展目标，并切合公司整体经营目标。 2、集中管理与分级控制相联合原则： 各级估算单位的估算管理工作要与公司保持高度一致，一致基本制度，一致基本 流程、方法、要求，并落实公司对全面估算管理全过程的决策力和控制力。 估算目标应逐级分解， 估算管理工作应逐级落实， 在过程控制中应与受权相联合， 进行分级受权控制。 3、脚踏实地与踊跃进步原则： 估算目标拟订和估算编制， 应客观、充分地估计现真相况与经营目标之间的差距， 经过资源配置和管理改良，创建条件达成目标；应充分估计执行过程中可能发生的各 种风险，制定应付策略，保证估算的确可行。 同时，估算目标的设定要切合先进性原则，在可比的条件下，尽量以历史和行业 的最优水平易发展速度为标杆，并力求超越。 4、上下联合、充分交流原则： 估算编制过程需要充分的上下交流；估算执行与控制过程中，各公司的有关信息 和执行状况应向公司总部充分公然。 5、“刚性拘束 ”原则： 公司和各公司年度全面估算方案一经董事会鉴定确立，各级估算组织应严格依照 估算执行。 第六条公司全面估算管理周期与会计年度一致，即为每年的1 月 1 日至 12 月 日。 第七条本制度合用于公司总部、 手下各分、子公司（以下统称 “估算责任单位 ” 或简称 “单位 ”）。各估算责任单位应依据需要，联合自己的实质经营和业务状况，参照本制度拟订各自的全面估算管理方法，经公司估算管理委员会鉴定后报公司董事会同意。 第八条  本制度经公司总裁办公会同意后，自2014  年 1  月起推行。 第九条  本制度由公司估算管理