行政事业单位内部控制实务.docVIP

行政事业单位内部控制实务 行政事业单位内部控制实 务 第 1 部分 判断题 1. 内部控制就是要重新 建立一套新的内部控制制 度，而无需考虑单位现有 的管理和制度。 A、 对 B、 错 正确答案： B 解析： 内控不是建一套新 体系，而是对现有制度的 整合和优化。 2. 《行政事业单位内部控 制规范》所称内部控制， 是指单位为实现控制目 标，通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济 活动的风险进行防范和管 控。 A、 对 B、 错 正确答案： A 解析： 财政部 《行政事业 单位内部控制规范》（财 会〔 2012 〕 21 号），是 指单位为实现控制目标， 通过制定制度、实施措施 和执行程序，对经济活动 的风险进行防范和管控。 3. 单位内部控制自我评 价情况应当作为部门决算 报告和财务报告的重要组 成内容进行报告。 A、 对 B、 错 正确答案： A 解析： 未找到解析 4. 内部控制的建设是一 次专项活动，活动结束内 部控制即大功告成。 A、 对 B、 错 正确答案： B 解析： 内部控制是一项长 期工作，在过程中培养自 身的内控团队和人才。 5. 财务部门只要做好自 己的财务本职工作，无需 考虑业务部门的制度以及 流程。业务制度以及业务 流程由业务部门去制定即 可。 A、 对 B、 错 正确答案： B 解析： 财务部门要参与设 计、规划符合国家法律法 规和自身单位情况的制度 与流程，为其他部门提供 服务，提供咨询，提供培 训，让大家都掌握必要的 财务知识；对业务部门的 问题进行积极主动的反 馈。 6. 单位应当编制常规授 权的权限指引。各级管理 人员应当在授权范围内行 使职权和承担责任。 A、 对 B、 错 正确答案： A 解析： 未找到解析 7. 内部控制主要是制定 相关制度，因此是一个静 态的过程。 A、 对 B、 错 正确答案： B 解析： 内部控制是一个动 态的过程，而不仅仅是财 务和会计部门的结果反 映。 8. 控制活动以制度为依 据，制度经控制活动得以 落实；控制活动需要制定 业务流程得到具体运用。 A、 对 B、 错 正确答案： A 解析： 未找到解析 9. 分事行权， 就是对经济 和业务活动的决策、 执行、 监督，必须明确分工、相 互分离、分别行权，防止 职责混淆、权限交叉。 A、 对 B、 错 正确答案： A 解析： 未找到解析 10. 分岗授权，就是对各 管理层级和各工作岗位， 必须依法依规分别授权， 明确授权范围、 授权对象、 授权期限、授权与行权责 任、一般授权与特殊授权 界限，防止授权不当、越 权办事。 A、 对 B、 错 正确答案： B 解析： 分岗设权， 就是对 涉及经济和业务活动的相 关岗位，必须依职定岗、 分岗定权、权责明确，防 止岗位职责不清、设权界 限混乱。题干说的是分级 授权。 11. 推进内控工作是《行 政事业单位内部控制规 范》的要求，而不是一个 单位自身管理水平的提升 的需求。 A、 对 B、 错 正确答案： B 解析： 推进内控自我评价 需首先满足《内部控制规 范》的要求，同时注重自 身管理水平的提升。 12. 在内部控制实施过程 中，财务部门需要与业务 部门一起来建立制度、措 施和程序，以保证防范业 务环节所产生的风险。 A、 对 B、 错 正确答案： A 解析： 通过内部控制， 财 务和会计部门融入到单位 的经济活动过程中，实现 对整个过程的事先、 事中、 事后全过程管理。实质是 要实现业务和财务的一体 化。 第 2 部分 单选题 13. 合同主办部门应在本 部门职责范围和权限内根 据单位（ ）订立合同。 A、 领导意见 B、 主管部门的意见 C、 业务计划 D、 会议纪要 正确答案： C 解析： 未找到解析 14. 对重点领域的关键岗 位，在健全岗位设置、规 范岗位管理、加强岗位胜 任能力评估的基础上，通