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无形资产管理制度 财务部 审计部 3．组织无形资产验收 4．办理无形资产处置 5．建立无形资产台账 6．定期对无形资产安全、适用性进行检查 1．建立无形资产台账 2．对无形资产进行会计核算 3．参与无形资产的验收、检查、处置工作 4．定期进行无形资产清查盘点 5．监督、指导管理部门对无形资产的管理 对无形资产的验收、检查、处置工作实施审计 第2章无形资产的取得 研发本部负责经办，软件类无形 资产业务由信息中心负责经办 第5条取得方式 1．外部取得无形资产，包括外购无形资产、通过非货币易换入无形资产、投资者投入无形资产、 通过债务重组取得无形资产等。 2．内部自创无形资产，指公司自行研究与开发取得的无形资产。 第6条无形资产请购流程 1．各经办部门根据年度预算提出请购申请。 （1）对无形资产采购项目进行可行性论证并且论证结果为可行。 （2）对请购的无形资产的性能、技术参数做出明确且详细的要求。 2．法务部门审核合同条款的合规性。 3．财务部审核财务相关条款的适用性。 4．授权审批人及其审批权限如下表所示。 审批人 股东大会 董事会 总经理 第7条 无形资产外购业务审批权限表 审批范围和权限 审批30万元以上的无形资产购置计划 1．审批除股东大会审批权限外的其他购置计划，或对总经理决策权限作出授权 2．审批年度购置预算 3．审批年度购置计划 1．在授权范围内批准或经董事会授权批准购置计划、购置方案 2．审核并签署购置协议 第3章无形资产的验收 外购无形资产的验收 1．外购无形资产由各经办部门组织，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收。 2．在办理无形资产验收手续的同时，经办部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料。 3．经办部门持发票和相关资料交送财务部进行账簿处理。财务部应按照以下规定对无形资产办理入账 手续。 （1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生 的其他支出。 （2）具有融资性质的无形资产成本，以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现 当期损益。 （3）投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 第8条内部自创无形资产的验收 1．自创无形资产研发完成后，由项目负责人向相关管理部门提出验收申请。 2．自创无形资产由管理部门负责组织验收。 第4章无形资产的管理 第9条无形资产的日常管理 无形资产的日常管理由财务部和各相关管理部门共同负责，必须做到以下四点。 1．无形资产的相关管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维护本部门无形资产台账。 2．各相关管理部门、财务部定期核对相关账簿、记录和文件，如发现问题，须及时向上级报告和处理， 以确保无形资产账务处理和资产价值的真实性。 3．无形资产管理台账的保管期限为五年。 4．财务部应对使用寿命有限的无形资产进行摊销，其摊销金额应在使用寿命内系统合理地摊销。 第10条无形资产的权利保持 第11条无形资产的特许使用 企业特许其他公司使用的无形资产，由无形资产管理部门会同财务部拟定方案，经董事会批准后办理 相关手续，签订合同。合同应当明确无形资产特许使用期间的权利和义务。 第5章无形资产的处置 第12条无形资产处置申请 无形资产不能继续使用时，由无形资产管理部门提出处置申请。 第13条处置鉴定 无形资产管理部门负责组织专业技术人员对处置的无形资产进行技术鉴定，会同财务部门进行分析研 究，拟定合理的处置方式，并将“无形资产处置申请表”填写完整。 第14条处置审批