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PAGE 1 成本管理体系定额把握工作程序 　　成本管理体系定额把握程序 　　1、目的　　定额是制定成本方案和全面预算的依据。制定和实施各类定额，就是为了节制消耗、把握资金占用和合理限制费用开支，使各种耗费得到预先把握，以确保合理的投入产出，实现成本目标，并使成本降到尽可能低的水平。　　2、范围　　本程序适用于本公司对材料和能源消耗定额、劳动定额、储备定额、设备定额和费用定额的管理与把握。　　3、职责　　3.1体系负责人负责材料消耗定额和储备定额的管理与把握。　　3.2副总经理负责生产现场的在产品、半成品储备定额、平安费用定额、设备修理费用定额、能源消耗定额、备品备件消耗定额、产品储备定额、销售费用（包括明细费用）定额和主管的费用（包括：制造费用等）定额的管理与把握。　　3.3总工程师负责工艺定额的管理与把握。　　3.4首席财务官负责费用定额（包括：管理费用、财务费用、研发费用等）的管理与把握。　　3.5成本部是公司定额的归口管理部门，负责指挥、协调、指导和考核全公司的定额工作。　　3.6财务部是费用定额的归口管理部门，负责组织对全公司管理费用、销售费用、财务费用、研发费用和制造费用等定额的制定、平衡、汇总、下达和考核。负责组织材料消耗定额的制定、下达、检查和考核。　　3.7制造部是在产品、半成品储备定额、设备定额和平安费用定额的归口管理部门，负责组织对全公司在产品、半成品储备定额、设备定额和全公司平安费用定额的制定、下达、检查和考核。　　3.8人力资源部是劳动（工资）定额的归口管理部门，负责组织对全公司劳动（工资）定额的制定、下达、检查和考核。　　3.9供销部是选购定额和原材料储备定额的归口管理部门，负责组织对全公司选购定额和原材料储备定额的制定、下达、检查和考核。　　3.10各单位负责本单位的定额管理与把握，并接受各职能部门的指挥、协调、指导和考核。　　4、工作程序　　4.1确定制定定额的依据　　4.1.1本公司已确定的定额种类包括以下方面（见图1）：　　a）消耗定额（包括：材料、设备零部件、能源、工艺装置、工具、量具、护具等）；　　b）劳动定额（包括：吨煤工资含量、计件工资定额、工时定额等）；　　c）费用定额（包括：采掘费用、制造费用、修理费用、管理费用、研发费用、销售费用和财务费用等）；　　d）储备定额（包括：各仓库、料场和生产现场储备的主要材料、帮助材料、设备零部件、能源、在制品、半成品和成品等）。　　4.1.2成本部对上述各类定额应组织汇总、建立并保持明细清单，清单应按定额类别分类编制，应具体规定所需的定额和定额率指标。　　4.1.3依据清单需要建立的定额，各部门和单位在制定定额前，应收集和整理以下方面的信息资料：　　a）以往可比的统计数据的分析资料（包括：上年度和历史最好水平数据）；　　b）同行业的定额水平信息；　　c）有关的工艺和技术资料（包括：设计、图样要求和生产要求）；　　d）国家规定的定额；　　e）以往的定额完成状况的资料；　　f）阅历值；　　g）本公司现行的有关规章制度；　　h）猜测的方案期内实际状况；　　i）不行预见费用的估算；　　j）领导特批；　　k）政府和上级有关政策的变化；　　l）产量和销售量的变化。　　（不限于此）　　4.1.4在把握了充分的信息资料后，各部门和单位应结合本公司和产品的实际状况再选定以下方法作为编制预算的依据：　　a）阅历估量法（适用于：供应定额、费用定额、工时定额、储备定额）；　　b）统计分析法（适用于：工艺定额、生产定额、供应定额、费用定额、工时定额、储备定额）；　　c）实际查定法（适用于：工艺定额、费用定额、工时定额、储备定额）；　　d）技术测定法（适用于：工艺定额、工时定额）。　　4.2制定所需的定额　　4.2.1各类定额的主管部门应组织有关单位依据分类的定额清单和方法的依据制定所需的定额，并形成文件，不得遗漏。　　4.2.2各主管部门在组织制定所需的定额时应：　　a）识别和确定范围；　　b）由低到高制定；　　c）自下而上评审；　　d）以业务核算为主。　　4.2.3定额的制定完成后，应组织评审，以确保定额的充分性、适宜性和精确?????性。评审通过后，报有关主管领导进行，批准后下达实施。　　4.2.4下达定额应执行《文件把握程序》，确定定额文件发放范围，并确保全部接收定额的人员签字确认和全部执行定额的全部场合都能得到有效版本的定额。　　4.2.5随年度方案指标变化的定额（如：费用定额），每年应确保更新，其制定与下达应与年度方案同时进行。　　4.3实施所需的定额　　4.3.1各部门和单位应严格按定额把握人、财、物的消耗。　　4.3.2各单位应严格按消耗定额