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PAGE 1 成本管理体系成本方案把握工作程序 　　成本管理体系成本方案把握程序　　1、目的　　成本方案是预先规定的方案期内的成本水平。编制和执行成本方案，是为了加强成本管理，严格把握成本水平，厉行节省，消退铺张，进一步挖掘降低成本的潜力，实现组织的利润最大化。　　2、范围　　本程序适用于本公司对成本方案的编制和实施的管理与把握。　　3、职责　　3.1体系负责人负责组织成本部及有关部门和单位编制成本方案。　　3.2成本部是成本方案的归口管理部门，具体负责成本方案的编制和组织实施，并检查、监督成本方案的执行状况。　　3.3各有关部门和单位按成本方案的要求负责具体组织与实施，以满足成本要求，并对成本方案的实施效果负责。　　4、工作程序　　4.1成本方案的主要内容　　本公司的成本方案分为年度方案和季度方案。其主要内容应包括以下方面：　　a）产品单位成本方案；　　b）总成本方案；　　c）制造费用方案；　　d）期间费用方案；　　e）降低成本方案（包括为这些成本达到预期水平所实行的措施）。　　4.2成本方案的编制依据　　成本部应依据组织的方针和目标、销售方案、生产方案、劳动工资方案、原材料供应方案、各种消耗定额、预算以及降低成本的技术组织措施，并参考以前年度的实际成本水平和历史最好水平编制成本方案。　　4.3成本方案的编制原则　　成本部在组织编制成本方案时应遵循以下原则：　　a）以先进合理的定额为基础；　　b）方案与核算口径保持全都；　　c）与其他方案相互协调全都；　　d）尽量吸取方案执行者参与。　　4.4成本方案的编制　　4.4.1成本部应依据公司对成本方案的编制精神和成本把握的要求，于每年11月开头着手预备编制下年度成本方案（与预算同步），并组织有关部门收集和整理如下资料：　　a）本年度估计方案完成状况；　　b）各种定额和预算资料；　　c）猜测下年度销售量及下年度估计生产量；　　d）以往年度的实际成本水平；　　e）成本历史最好水平；　　f）有关标杆的成本情报资料；　　g）其他方案资料。　　（不限于此）　　4.4.2成本部应在利用上述资料分析和争辩本年度成本方案的完成状况的基础上，结合公司的成本目标对下年度成本指标进行测算和综合平衡，并形成方案草案，报送体系负责人。　　4.4.3体系负责人应组织有关部门和单位对成本方案草案进行争辩，广泛征求意见，并提出修改意见。　　4.4.4成本部依据体系.负责人对成本方案草案提出的修改意见和要求，组织实施修改。方案修改完成后，成本部应组织评审，并做好评审记录。评审通过后成本部编制形成正式成本方案，经体系负责人审核和总经理批准后，于当年1月1日起正式发布实施。正式方案由成本部下达，各部门和单位执行。成本方案的评审和批准的把握，应按《文件把握程序》中的有关规定执行。　　4.4.5成本方案的发放应按《文件把握程序》执行，并确定其发放范围，确保全部接收方案的人员签字确认和全部执行方案的全部场合都能得到有效版本的成本方案。　　4.4.6成本部应确保所编制形成的正式成本方案能够指导和约束成本把握的行为，并起到如下作用：　　a）使全体员工都能明确在成本方面的奋斗目标；　　b）作为加强成本把握的手段，起到把握成本的作用；　　c）成为公司对成本业绩进行测量的标准尺度。　　4.5成本方案的实施　　4.5.1各有关部门和单位应严格按成本方案规定的要求实施把握，并做好相应记录，成本部应在成本方案的实施过程中，组织协调、检查、跟踪和验证，发觉问题准时解决。对违反方案的行为成本部应按《成本拒绝和激励方案》赐予考核。　　4.5.2各有关部门和单位对成本方案实施过程中的重大问题应准时向成本部或体系负责人报告，由体系负责人进行协调或裁决。　　4.5.3随成本方案的进展而对方案进行修改时，应按《文件把握程序》执行，并再次得到评审和批准。成本部应识别方案的修改，并确保相关文件得到修改和相关人员知道方案已变更的信息。　　4.5.4成本方案修改记录成本部应予保持。　　5、相关/支持性文件　　5.1《文件把握程序》　　5.2《记录把握程序》　　6、记录　　6.1《成本方案修改记录》　　6.2《成本方案评审记录》