房地产财务管理细则-银行存款管理.docxVIP

PAGE 1 房地产财务管理细则:银行存款管理 　　房地产财务管理细则：银行存款的管理　　二、银行存款的管理　　1）、项目银行帐户必需经双方负责人同意后方可设立和使用，银行帐户仅供本合同项目经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供与外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。严禁利用项目帐户做与本项目无关的收支。　　2）、银行帐户的帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。该项目原则上只设一个项目帐户，确因工作需要开设帐户的，需报双方公司负责人同时批准后方可设立（书面批准依据），已经开设的，需向项目财务部补办备案手续。　　3）、项目帐户必需与双方公司银行帐户严格区分（财务专用章、其他专用章等银行预留印签），双方公司不得用各自公司帐户进行本项目收支。　　4）、银行帐户印鉴的使用实行印章分管并用制；即：财务章由一方保管，另外1枚由另一方保管，不准１方统一保管使用。印鉴保管人临时出差时应托付他人代管。　　5）、银行支票的使用规定：　　a、业务部门使用银行支票时，必需凭付款审批单，经项目负责人及经办人签字，写明用途、金额、日期；　　b、会计人员核单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务经办人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；　　c、签发银行支票必需依据要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊状况需签发空白支票，必需在小写金额栏恰当币位写上“￥”。　　d、支票用于转帐的，必需在支票左上角划两条斜线；　　f、支票开出后，必需在十日内报销清帐，不得转借其他用途使用。对于预付货款，应做好合同管理，依据合同规定报帐时间。因特殊缘由不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明缘由，限定报帐时间，否则追究业务经办人的相关责任。　　g、支票报销是必需附发票、收据、入库单等原始单据，对于分期付货款的，必需按每次付货款金额开具发票或收据方可报销。　　e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或供应劳务。　　5）、该项目的全部销售收入（营业收入）、其他收入必需按项目指定帐号进帐。　　6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附在付款凭证后记帐备查。付款审批单应附有合法的付款依据（合同或其他）。　　同一项目（同一业务）应按合同总额上报审批，不准同一业务分次报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。　　7）、依据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准转变支付方式和用途，非经收款单位书面正式托付，也不准转变收款单位。　　9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必需拒绝办理。否则，追究财务及相关人员的经济责任和法律责任。　　10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必需附在有关发票、单据后面入帐备查。如遇特殊状况，不能准时审批，财务人员必需征求双方公司总经理（总裁）同意后方可办理相关业务。　　11）、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调整表逐笔调整平衡。