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保税帐务简介 第一页，共三十页。 主要内容 一、保税帐务简介 四、应剩余数及实际剩余数结合点 二、应剩余数 三、实际剩余数 五、SAP简介 六、QA 七、结束 第二页，共三十页。 保税账务简介--基本流程图 第三页，共三十页。 保税账务简介—核销基本概念 各项在途 （时间差） 应剩余数 （电子帐册） 库存数据 （企业仓库） 电子帐册核销：是对一个核销期间帐册发生的各类交易（进、出 口等进行结算，并与企业实际仓库的数据进行比较，计算盘盈亏 得出结余数。 每月料况核算：即按月模拟电子帐册核销； 实际剩余数 第四页，共三十页。 应 剩 余 数 总进口 总出口 料件口岸进口 手 册 备 案 手 册 核 销 料件放弃（帐务） 料件退运 内销折料补税（帐务） 成品直接出口 成品间接出口 成品退、补货报关 料件深加工进口 关封 关封 通关环节 帐务环节 帐务环节 第五页，共三十页。 应剩余数—帐册备案 帐册 备案 料件 成品 BOM 小料号 序号 小料号 序号 归并关系 正次品归并 复制工程建的生产BOM，形成归并前BOM，再形成海关BOM; 第六页，共三十页。 应剩余数—帐册备案 小料号VS序号： 小料号：主要用于厂内各类交易及物料管理，料号由HQ建档，各厂工 程申请适用； 序 号：主要在向海关申报时使用；小料号与序号的对应关系，由电 子账册备案时形成； 生产BOM与海关BOM: 生产版本：小料号层级，有阶性，主要用于厂内备料、工单投料、成 本标准单耗核算时使用； 海关版本：主要用于海关电子账册核销时折料核扣使用； 备案报文： EMS222（外网）：适用小料号新增、生产BOM新增； EMS223（内网）：适用于序号新增、海关BOM版本新增； EMS225（外网）：用于建立小料号至序号之间的对应关系； 第七页，共三十页。 应剩余数—帐册备案 MQ:安装在公司的服务器上，它是一个传送文件的通道软件， 用发送、接收报文及回执；如果MQ不畅通，则报文不能发送， 回执不能接收； 第八页，共三十页。 应剩余数—帐册备案 第九页，共三十页。 应剩余数—帐册备案 第十页，共三十页。 应剩余数—帐册核销 保税帐册核算基本公式： 总进口数=料件进口数-报废放弃、退运数-内销补税数 总出口数=直接出口+间接出口-成口退货报关+成品补货报关 应剩余数=期初值+总进口数-总出口数 相关说明： 1、以上公式涉及数据，除期初值为上期留存数据外，其余由报关 单申报数据构成； 2、核销核算中，报关单数量是最重要的，申报错误将导致本期账册应剩余错误，并可能影响下期期初值； 3、除申报数量以外，备案的海关BOM也很重要，海关BOM的主要作用在于将成品出口数折料后扣减对应料件的进口数。。 第十一页，共三十页。 应剩余数—帐册核销 特别问题： 保税帐册出现应剩余数负数。可能原因： ♂内购料件/样赠品用于保税生产，出口成品依备案BOM折料后形成多扣料（合理） ♂成品保税BOM备案错误； ♂深加工结转料件未报关列在途，而实际料件已投入生产，并且对应成品已出口；（合理） 到这里为止，说的都是有关于电子帐册的 应剩余数 第十二页，共三十页。 实际剩余数—库存数 要了解实际剩余数，必须先了解仓库基本分类： 仓库 保税仓库 非保税仓 原材料仓 WIP在制品 线边仓 成品仓 外包商仓 HUB仓 良品材料 不良材料 外包仓 一期在制品 二期、DB 一期线边仓 二期、DB 线边仓 FCL在制品 FCL线边仓 良品仓 RMA不良品 第十三页，共三十页。 如何判别税仓与非保税仓？ 最简单的方法，以储位号尾数来区分，尾数2为保税仓 实际剩余数—库存数 类别 仓库别 责任单位 原材料仓（良品） N012、N032 、F012 产销 原材料仓（不良品） N542、 N042、 N162 品保、产销 RMA原材料仓 N192 RMA 外发仓（收回品） N182 产销 线边仓 Z172、Z182、Z262、Z252、 各生产 成品仓（良品） N082 产销 成品仓（不良品） N112、N102 RMA 无储位部分 WIP 各生产 供应商仓库（即外发未回厂部分） 产销 如何计算仓库的数量？ 材料类：直接计算； 在制品：以WIP BOM折料计算 成 品：以生产BOM或海关BOM折料计算； 第十四页，共三十页。 实际剩余数—库存数 1、折料准确性：即WIP BOM已建立并且准确；工单的生产版本准确并且生产BOM准确；