业务流程层面控制测试的基本原理.pptVIP

对或错? #3 * 假设注册会计师认为收入是高风险账户，仍可以将收入流程中的某个控制或财务报表认定确定为低风险。 对或错? #4 * 注册会计师可以对关键控制实施轮流测试，至少每三年测试一次。 内部控制测试 * 一、内部控制的有效性 二、选取拟测试的控制 三、控制测试的性质 四、控制测试的时间安排 五、控制测试的范围 一、内部控制的有效性 二、选取拟测试的控制 三、控制测试的性质 四、控制测试的时间安排 五、控制测试的范围 职业判断 谢 谢！ * 演讲完毕，谢谢观看！ 内容总结 业务流程层面控制测试的基本原理。控制按照设计运行，执行人员拥有必要授权和专业胜任能力，能够实现控制目标。控制和识别出的经营风险/审计风险的配合度。执行控制的人员的知识和经验。控制在所审计期间的相关时点是如何运行的。注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对财务报表内部控制整体的有效性发表意见。注册会计师应当对控制是否足以应对评估的每个相关认定的错报风险形成结论。每个重要账户的相关认定至少应当有一个对应的关键控制。一项控制可能应对评估的多项相关认定的错报风险。根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。影响与控制相关的风险的因素。（1）该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重